待处理财产损溢、固定资产清理 固定资产账务处理-盘点、处置篇 1、固定资产盘点 2、固定资产处置 固定资产盘盈账务处理、固定资产盘亏账务处理、固定资产清理账务处理，固定资产出售账务处理
增值税、增值税税率、一般纳税人标准、小规模纳税人标准 增值税的概述及纳税人类 1、增值税概述 2、纳税人类型 一般纳税人，年销售额超过500万，小规模纳税人，年销售额在500万以下。 纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物税率为13%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物 税率为9%，主要就是适用于销售服务的，比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务税率为6%。
本年利润、利润分配、未分配利润、盈余公积 期末结账流程及账务处理 1、月末结转 2、年末结转 期末结转的流程，期末结转的常见分录。
不能抵扣的进项税 哪些情形要做进项税额转出 进项税额转出的适用范围及相关处理 1、进项税额转出的范围 2、进项税额转出的账务处理 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费不能抵扣。 非正常损失的购进货物、在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。都不能抵扣 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不能抵扣。
1、业务招待费费的核算范围有哪些？ 2、餐费一定是业务招待费吗？ 3、业务招待费如何做账务处理？ 餐费不一定是业务招待费，不同的用途及场景，费用的归属是不同的。比如，员工的活动聚餐以及加班餐应该计入福利费，员工出差就餐，如果实报实销的话，应该计入差旅费，以现金形式发放给员工的餐费补贴应该计入工资薪金…… 一般业务招待费产生于对客户的招待和送给客户的礼品，一般体现为招待客户吃饭游玩、送烟酒购物卡的形式，账务处理为： 借：销售费用/管理费用-业务招待费 贷：银行存款
增值税 加计抵减 增值税加计抵减的相关政策及账务处理 1、加计抵减核算 2、加计抵减申报 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
1、社保公积金的缴存基数及缴存比例是多少？ 2、社保公积金如何进行账务处理？ 社保和公积金的缴费基数都是根据上年度本人工资收入确定的。各地缴费比例不尽相同，可参照当地的缴费比例。 计提时： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：管理费用-社保公积金（单位） 贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位） 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保公积金（个人） 应交税费-应交个人所得税 银行存款 借：应付职工薪酬-社保公积金（单位） 其他应付款-社保公积金（个人） 贷：银行存款 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款
增值税纳税申报、申报流程 增值税纳税申报流程及方式 1、一般纳税人申报流程 2、小规模纳税人申报流程 税控系统抄报 销项发票，增值税发票综合服务平台勾选进项发票，电子税务局填写纳税申报表，税控系统反写 。
1、福利费的核算范围有哪些？ 2、会计上的福利费和税法上的福利费一致吗？ 3、外购福利和自产福利该如何进行账务处理？ 福利通常体现为三种形式：现金福利、外购福利、自产福利。三者账务处理不一致： 现金福利的账务处理最为简单；外购福利时如果取得专用发票，则需要做进项税转出；自产福利应当按照视同销售确认进项税，并确认收入结转成本。
1、福利费的税前扣除标准是什么？ 2、税法上的福利费的核算范围包括哪些？ 3、什么情况下需要缴纳福利费个税？ 福利费的税前扣除标准为工资、薪金总额14%，超过部分不能扣除，且不能结转以后年度。对列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，可作为工资薪金据实扣除。 员工聚餐的福利费是否要缴个税？福利费是否缴纳个税，要看该福利是否属于集体享受、不可分割、未向个人量化的非现金方式福利，如果能满足这个条件，则无需代扣代缴个税。
小型微利企业、业务招待费、季度预扣预缴 企业所得税预扣预缴时的账务处理 1、企业所得税介绍 2、企业所得税核算
明细科目与辅助核算 一、明细科目 明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目，是对总分类科目的具体化和详细说明。例如“管理费用”下设的办公费、差旅费等。 二、辅助核算 辅助核算是对账务处理的一种补充，能够实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。当某科目设置有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算。 相较于明细科目，它具有更加灵活方便的特性,一个核算项目可以在多个科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目。 三、常用科目设置
1、专项附加扣除的扣除标准是什么？ 2、专项附加扣除应该由谁扣？具体适用范围包括哪些？ 3、专项附加扣除应该留存备查哪些资料？ 子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗六项专项附加扣除的标准、适用范围、扣除主题及备查资料都不相同。 其中，住房贷款利息和房屋租金的专项附加扣除不同同时享用，也就是说，同一个纳税人最多只能同时享受五项专项附加扣除。 大病医疗专项附加扣除只能在个税汇算清缴时才能享受，而其他五项均可在年中各月的个税预扣预缴时享受。
计算火车票进项税额 申报火车票进销税额 火车票等旅客运输服务进项税额相关政策与账务处理 1、火车票抵扣规定 2、火车票账务核算 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算公式： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算公式： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算公式： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
销项税额、进项税额、进项税额转出、未交增值税、转出未交增值税 增值税明细科目及其应用 1、增值税明细科目 2、增值税科目运用 1)“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2)“进项税额转出”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 3)“销项税额”：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
1、如何利用累计预扣预缴法计算个税？ 2、如果单月的个税预缴多了，还可以退回吗？ 3、工资薪金所得的个税税率表 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速 算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
1、差旅费的核算范围有哪些？ 2、员工出差时获取哪些发票最划算？出差时的火车票可以抵扣进项税吗？ 3、员工的出差的餐补是否需要代扣代缴个税？ 4、员工出差结束报销差旅费时，财务该如何审查票据？ 差旅费的会计处理： 1、出差前的借支： 借：其他应收款-××（员工姓名） 贷：银行存款-××银行 2、员工出差结束报销差旅费 借：管理费用/销售费用-差旅费 贷：其他应收款-×× 3、冲借支（或相反分录） 借：银行存款-××银行 贷：其他应收款-××
