好会计运输服务发票自动抵扣增值税
客户成功-魏杨甫
发表于 2021-02-13 00:00
好会计增值税序列第3课 运输服务类发票可以抵扣的两种情况 收到运输服务类发票如何入账
对于运输服务类发票，我们国家规定是可以进行增值税抵扣的，那么公司收到运输服务类发票要如何进行抵扣呢？
一、运输服务类发票可以抵扣的两种情况
1、取得项目名称为客运/运输服务费的增值税发票，发票抬头应为单位名称；
2、个人因公出差取得的注明了旅客身份信息火车票、汽车票、飞机票及行程单等。
二、收到运输服务类发票如何入账
举例：
2019年8月1日服宝公司财务部取得一张员工小华的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？如何进行账务处理？
可以计算抵扣，无需认证。火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元
报销火车票对应的账务处理为：
借：管理费用-差旅费 200
应交税费-应交增值税（进项税额）18
贷：库存现金 218
三、好会计两步实现运输服务发票自动抵扣增值税
步骤一：通过进【税务】节点下【运输服务抵扣表】右上角的【抵扣明细】手工录入，或者点击旁边的二维码（微信扫票小程序）来扫一扫机票、火车票，即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表，如下图：
步骤二：打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。
四、小贴士：关于运输服务类发票抵扣计算的一些规定
国家税务总局公告2019年第14号中规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，无需认证。也就是说，2019年4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了，其进项税额计算明细如下：
1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
引申：服宝公司在2019年3月正式变更成了一般纳税人，那么它怎么计算每月应交的增值税呢？
下节课我们将为大家带来增值税系列（四）：好会计中企业如何结转“未交增值税”敬请期待。
上期回顾：
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