小规模和一般纳税人增值税有什么区别
客户成功-魏杨甫
发表于 2021-02-10 00:00
好会计增值税系列第1课 小规模纳税人和一般纳税人增值税计算方法的区别 小规模纳税人和一般纳税人增值税税率的区别
按税务局最新的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了。那我们应该怎么来判断是属于一般纳税人还是小规模纳税人呢，这2个的判断标准是怎样的呢？
一、小规模纳税人和一般纳税人的判断标准
1、年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；
2、年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。注：年销售额500万，是按连续12个月（或四个季度）的销售总额流动计算的。
举个例子：
服宝公司从2017年3月到2018年2月，这12个月的总销售额为400万，那么服宝公司可继续保持小规模纳税人；但是服宝公司自2018年3月起公司的业绩不错，导致从2018年3月到2019年2月这12个月的总销售额超过了500万，那么服宝公司就应该立即登记成为一般纳税人了。
二、小规模纳税人和一般纳税人在增值税计算方法的区别
1、一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法；（特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）
2、一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税；
3、一般纳税人应纳税额=当期销项税额+进项税额转出-当期进项税额-上期留抵税额，小规模纳税人应纳税额=当期不含税销售额*增值税征收率。
三、小规模纳税人和一般纳税人增值税税率的区别
1、一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率；（特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）
2、增值税有13%、9%、6%三个税率和5%、3%两个征收率。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，比如：一般纳税人销售劳务的税率是13%，销售图书的税率是9%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
四、小规模纳税人和一般纳税人增值税发票的区别
1、一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开；（2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）
2、从开具增值税专用发票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，而从取得增值税专用发票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料。
下节课我们将为大家带来增值税系列第2课：如何通过好会计轻松测算当月需认证的进项税？敬请期待
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