财务报表报送之现金流量表-会计家园

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财务报表报送之现金流量表

财务报表是公司对外公布的财务状况和经营成果的资料。其中，现金流量表作为资产负债表和利润表之外的重要财务报表，详细反映企业现金流入和流出情况，对投资者、债权人和其他利益相关方具有重要的参考价值。

一、现金流量表的概念和作用

现金流量表是指按照企业内部账户和外部支付的实际现金流入和流出情况编制的一种财务报表。其目的是为了反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中现金的流入和流出情况，以便于投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金状况，为相关方做出正确的投资决策提供依据。

现金流量表是反映企业现金流量情况的重要工具。它可以为公司的经营管理提供有力的支持，帮助管理层更清晰地了解企业的经营状况，适时的调整经营策略，以便更好地提高企业的盈利能力和抗风险能力。

二、编制现金流量表的方法和流程

现金流量表的编制需要按照会计准则要求，通过合理的调整和分类反映公司的真实财务情况，确保利润能够准确地转化为现金流量。具体操作流程如下：

2.1、明确编制时间段

现金流量表的编制需要明确编制时间段，一般为一年。若编制简单现金流量表，时间段可为一个月或者一个季度。

2.2、准备现金流量表所需数据

准备现金流量表所需数据，包括公司的财务报表、银行对账单、现金日记帐等。公司内部一定要进行准确的统计，以确保所有的资金流向都能够被记录在内。

2.3、分类编制现金流量表

将现金流量表分为经营流量、投资流量和筹资流量三大类，然后通过对往来账务的分析和汇总，分类编制出各类现金流量的流入和流出情况。

2.4、填写现金流量表模板

将分类好的现金流量数据填写到现金流量表模板中，在核对无误之后，生成最终的现金流量表。

三、现金流量表的评价指标

现金流量表从多个方面反映了公司的经营状况，其中包括运营活动、投资活动和筹资活动。根据不同的经营状况，现金流量表可以评价公司的现金流量充足程度、现金的实际使用情况、现金投资的效益以及筹资活动的实际结果等。

3.1、经营活动现金流量净额

反映企业经营活动产生的现金流量，是企业主要运营来源之一。一般情况下，经营活动的现金流量净额大，说明企业具有良好的盈利能力。

3.2、投资活动现金流量净额

反映企业在生产和经营过程中对长期资产的收支情况，透露了企业资本开支的大小，反映出企业对未来发展的预期和信心。对于成长企业而言，投资活动净现金流量的正值应为正常情况。

3.3、筹资活动现金流量净额

反映企业为了进行生产经营活动而从股东和债权人处取得的资某金偿还的资金。一般来说，筹资活动净现金流量在企业有明确业务发展计划的情况下，应当是正值。

四、现金流量表的局限性和应对策略

现金流量表单独看存在一定的局限性。由于不同国家的会计准则和会计处理方式不同，因此不同企业的现金流量表的编制方法和填写要求可能存在差异。同时，现金流量表的编制可能受到会计政策的制约，导致实际的现金情况与会计报表表现不一致。

为了弥补现金流量表的不足，企业需要在生成财务报表的同时，加强对财务风险的监测，积极评估和控制公司的财务风险，发现公司在运营中可能存在的现金流量问题，并及时采取相应的对策。

五、现金流量表的重要性和启示

现金流量表作为企业的财务报表之一，有着重要的作用。在企业的运营管理中，现金流量表应该得到充分重视和应用。企业可以通过对现金流量表的分析，进一步了解到企业资金流入和流出的全过程，并从中寻找改进的突破口，以提高企业的财务水平和核心竞争力。

因此，企业要及时地理解、运用和分析现金流量表，作出适当的经营决策，并加强对企业的财务管理和投资风险控制，以便更好地促进企业的可持续发展。

财务报表报送之现金流量表乱账整理

同样是乱账整理，一个会计用了3个月，另一个会计只用了几天，做好前期准备、找对方法能大大提高整理乱账的效率，主要包括：（1）盘点出纳库存现金，并与账上进行核对（2）核对开户银行存款（3）盘点仓库存货、盘点公司固定资产，逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进行盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存与账存的对比表，作为调整账面的凭证。（4）核对往来款项、主要核对合同、报价单、送货单、入库单等单据。如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明不相符的款项，进行账务处理。（5）核查税务申报情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因。最后，乱账整理后，要建立完善公司的规章制度包括但不限于现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度。

财务报表报送之现金流量表代理记账

代理记账是指企业委托专业的财务服务机构或个人对其自身的财务事项进行代理处理的一种财务管理方式。作为一家代理记账公司的专业人员，需要熟练掌握代理记账的基本理论和方法，根据企业的实际情况制定相应的代理记账策略和措施。代理记账主要包括原始凭证的审核、会计科目的设置、会计分录的编制、财务报表的编制等环节。需要根据企业的业务特性和财务需求，建立一套科学合理的代理记账体系，以便及时准确地反映企业的经济活动和财务信息。同时，还需要对代理记账结果进行分析和评估，及时发现和解决代理记账中存在的问题。最近遇到很多新成立的小微企业，由于其规模小、业务简单、正处于创业初期会自然而然考虑选择招聘兼职会计或者找代理记账。但是代理记账市场混杂，做账水平良莠不齐。那么如何选择好的代理记账企业呢，大体可以从以下几个方面判断：（1）价格，低价的代帐公司，可能除了低价，其他一无是处，很容易埋雷。（2）证照，正规的代理记账公司应该会有营业执照和代理记账许可证，很多记账公司没有。（3）办公环境及人员证书，正规的公司应配置外勤会计、记账会计、审核会计、税务会计，人员也要有相应的证书以及从业经历等。（4）设备专业且齐全。选择适合的代理公司，可以让企业降低成本，省去烦恼，而不靠谱的代账公司很有可能会成为企业发展路上的绊脚石。

财务报表报送之现金流量表固定资产一次性税前扣除

固定资产一次性税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以一次性扣除固定资产的购置成本的税前扣除政策。这种政策可以有效降低企业的税负，有利于企业的发展和壮大。固定资产一次性税前扣除需要满足一定的条件和要求，如固定资产的购置时间、金额、适用范围等方面需要符合相关规定。应需要根据企业的具体情况，确认是否符合固定资产一次性税前扣除的条件，并根据实际情况进行扣除。