必须报税的收入有哪些？最新纳税政策及详解！-会计家园

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财务报表必须纳税吗

财务报表是企业的重要财务信息披露方式，它能够反映企业的运营状况、财务状况以及未来发展趋势等重要信息，对企业的经营活动和投资决策都具有重要的参考作用。然而，很多企业对于财务报表的纳税问题存在疑问，下面我将从不同的维度来解答这个问题。

维度一：财务报表和纳税的关系

在我国，企业所得税是根据企业的实际税前利润计算的，并且企业所得税的纳税基础是企业的全年纳税申报表，也就是财务报表。因此，财务报表和纳税是密不可分的，财务报表中包含的所有财务数据都会影响企业的纳税情况。

同时，财务报表也是纳税人履行申报纳税义务的重要凭证之一，企业需要在完成财务报表后提交给税务机关，对企业的所得税征管和税务审计等方面都有重要意义。

维度二：纳税和财务报表的透明度

纳税是企业的义务，也是一种社会责任。合法的纳税行为可以提高企业的社会形象和企业的责任感；而逃税的行为则会导致恶劣社会影响和法律制裁。财务报表以其透明度和公正性作为代表财务信息披露的工具，具有减少企业逃税的作用。

同时，财务报表对于厘清企业的经营活动和财务状况也有重要作用。作为对外披露的财务信息，财务报表要求必须真实、准确、完整，只有通过提高财务信息的透明度，才能提高纳税人对财务报表真实性的信任度，从而控制企业逃税现象。

维度三：财务报表和税务风险

在企业的经营活动中，存在各种税务风险。如果企业在纳税申报时出现虚假信息，或者将企业的利润通过虚假应收账款等方式虚报减税，都会对企业的财务报表和企业的经营运作造成严重影响，甚至可能会受到税务机关的处罚。

因此，企业在编制财务报表时要注意准确反映企业的财务状况，严格遵守财务报表编制的相关规定，对企业的税务风险进行有效管控。

维度四：财务报表的其他作用

除了作为企业纳税的重要凭证之外，财务报表还有其他的作用。首先，它可以反映企业的经济效益和财务状况，为企业自身提供经营决策依据和财务控制手段；其次，它也是企业与外部投资人和潜在投资人交流的重要工具，能够提高投资者对企业的信任度和投资意愿。

同时，财务报表还是企业外部三方评价机构对企业信用评价的重要参考，决定着企业获取资本和信誉的能力。因此，企业应高度重视财务报表编制工作，确保财务报表的真实可靠。

维度五：纳税与社会责任

企业所得税是法定纳税人应依法缴纳的税收，是企业向国家履行税收义务的重要方式。在履行税收义务的同时，企业也应该承担社会责任，积极投身于社会公益事业，提高企业的社会形象。

同时，企业在纳税时如果出现违规行为，不仅不利于企业的长远发展，甚至会造成不良后果。因此，企业应该牢记纳税的重要性，合法纳税是企业的一种社会责任行为和对国家的尽职尽责的表现。

结论：

综上所述，财务报表和纳税是密不可分的，企业必须进行纳税申报，在这个过程中需要提交财务报表。合法纳税是企业的社会责任和国家的法定义务，同时也是提高企业社会形象和信誉的重要途径。而财务报表则作为企业财务信息披露的重要工具，需要保证其准确性和透明度，才能真正发挥作用。因此，企业在编制财务报表时要严格遵守有关规定，合法合规，为企业的长远发展和社会发展做出更大的贡献。

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同样是乱账整理，一个会计用了3个月，另一个会计只用了几天，做好前期准备、找对方法能大大提高整理乱账的效率，主要包括：（1）盘点出纳库存现金，并与账上进行核对（2）核对开户银行存款（3）盘点仓库存货、盘点公司固定资产，逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进行盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存与账存的对比表，作为调整账面的凭证。（4）核对往来款项、主要核对合同、报价单、送货单、入库单等单据。如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明不相符的款项，进行账务处理。（5）核查税务申报情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因。最后，乱账整理后，要建立完善公司的规章制度包括但不限于现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度。乱账整理的步骤大体包括盘点各类资产财产、工作底稿试算平衡、调账这几步，并建立合适的财务管理制度。那么其中调账部分如何进行？ 1、遵照“实质重于形式原则”做账：收入、费用、成本等，将以往未入账的项目遵照“实质重于形式原则”录入会计账，影响数跨年的，可通过“以前年度损益调整”进行处理； 2、处理存货虚高问题：存货虚高的，确认无票收入的同时结转销售成本，减少库存商品，使账面与实际存货保持一致。 3、老板私户占用的资金：资金款项转入公司账户或确认为其他应收款。 4、无票业务：按发生时的性质正常入账，没有取得发票的，在影响损益期间，需做纳税调整。比如，费用类支出，当期进行纳税调整。而固定资产类，是通过折旧影响损益，在折旧期内按对应金额纳税调整。

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成本会计是工业类企业财务的核心岗位，第一次做成本会计的时候往往会有点发怵，不知道该如何下手。到了新企业，想做好成本核算，一定要先去三个地方了解一下：第一个地方：生产车间。企业现场，是比教科书上更实战更有意思的地方。去车间了解产品生产工艺，弄清楚每类产品的工序，整个制造过程需要哪些人工、费用、材料。俗话说没吃过猪肉，也得先看猪跑。只有知道产品长什么样？用的材料是什么？这些有了直观感受，看到系统数据才能更加有感觉。第二个地方：财务部。搞清楚生产的基础情况之后，接着就是看系统的单据数据、进销存、企业的生产系统、物流系统和财务系统的对接。所有单据的设置与成本核算方法的选择都是需要关联的。成本会计和成本核算的难点往往就在于对于海量简单的业务进行重复处理，而这种大量的工作要做好，必须要找到其中的规律。第三个地方：仓库。材料成本的计算的是通过材料“收发存”来提取当期材料的消耗成本。先弄清材料的状态及收发存流程，核算时才能做到心中有数。

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财务人工作的重要成果之一就是财务报表，一提到财务报表，大多数人会认为那是比“天书”还难的东西。那么，爱上财务报表真的有那么难吗？其实不然，弄懂三大报表的含义，你会打开新世界的大门。三大报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。三张报表紧密结合，表与表之间也有着勾稽关系。首先是资产负债表与利润表，即资产负债表中的净资产变动金额等于利润表中净利润。现金流量表中的“现金净增加额”=资产负债表中“货币资金”期末金额－期初金额。通过正确勾稽各个财务报表之间的关系，可以确保财务数据的一致性和可靠性。财务报表勾稽可以帮助发现潜在的错误、遗漏或不符合会计准则的情况。