5大常见错误：财务报表不保留，你的税务风险加倍-会计家园

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财务报表不保留

在财务管理中，财务报表的重要性不言而喻。它如同企业的“体检报告”，详尽地揭示了企业的经济状况、经营成果和财务状况。然而，有时候我们可能会遇到一种情况——财务报表不保留，这种情况可能会引发一系列的问题。那么，为什么会出现财务报表不保留的现象？它对企业又会产生哪些影响？本文将从五个不同的维度进行深入探讨。

维度一：法规遵从性

按照会计法规，企业必须妥善保存财务报表以备审计和税务检查。财务报表不保留可能违反了这些规定，导致罚款甚至法律诉讼。此外，缺乏历史数据也可能使企业在面对政府审计时无法提供必要的证据，影响企业的信誉度。

企业应建立完善的财务档案管理制度，确保所有财务报表的安全存储。这不仅有助于遵循法规，还能在需要时提供关键信息，支持决策制定。

维度二：决策支持

财务报表是管理层做出战略决策的重要依据。如果财务报表不保留，管理层将失去对过去业绩的追踪，无法进行有效的趋势分析和预测，从而影响决策的准确性和及时性。例如，无法通过比较历史数据来评估新项目的风险或盈利能力。

因此，企业应重视财务报表的保存，利用这些数据进行深入的业务分析，以驱动更明智的决策和持续改进。

维度三：投资者关系管理

投资者依赖财务报表来评估企业的健康状况和投资价值。如果财务报表不保留，投资者可能对企业的透明度和管理能力产生质疑，进而影响股票价格和融资能力。同时，没有历史财务数据，企业也无法向潜在投资者展示其成长轨迹。

保持完整的财务报表记录是维护良好投资者关系的关键，它能增强投资者的信心，为企业的长期发展提供稳定的资本支持。

维度四：内部控制系统

财务报表的保留是内部控制系统的重要组成部分。它们提供了审计线索，帮助发现和预防错误、欺诈或舞弊行为。若财务报表丢失，内部审计和外部审计的工作将变得困难，可能导致控制漏洞被忽视，增加财务风险。

企业应强化内部流程，确保财务报表的完整性和可追溯性，以强化内部控制，保障资产安全。

维度五：税务合规

税务机关通常需要查阅过去的财务报表进行审计。财务报表不保留可能导致企业无法准确计算税款，或者在面临税务争议时无法提供有力的证据。此外，未保留的报表也可能使企业错失税务筹划的机会，如抵扣、减免等。

因此，企业应确保财务报表的妥善保管，以便在税务申报和审计时提供准确的数据，降低税务风险，同时最大化税务效益。

总的来说，财务报表的保留对于企业的运营至关重要。它关乎法规遵守、决策质量、投资者信任、内部控制的有效性和税务合规。企业应建立并执行严格的财务报表保存政策，以确保其长期的稳定和繁荣。忽视这一环节，可能会在未来的某个时刻带来不可预知的挑战和损失。

财务报表不保留乱账整理

同样是乱账整理，一个会计用了3个月，另一个会计只用了几天，做好前期准备、找对方法能大大提高整理乱账的效率，主要包括：（1）盘点出纳库存现金，并与账上进行核对（2）核对开户银行存款（3）盘点仓库存货、盘点公司固定资产，逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进行盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存与账存的对比表，作为调整账面的凭证。（4）核对往来款项、主要核对合同、报价单、送货单、入库单等单据。如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。（5）核查税务申报情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因。最后，乱账整理后，要建立完善公司的规章制度包括但不限于现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度。

财务报表不保留代理记账

最近遇到很多新成立的小微企业，由于其规模小、业务简单、正处于创业初期会自然而然考虑选择招聘兼职会计或者找代理记账。但是代理记账市场混杂，做账水平良莠不齐。那么如何选择好的代理记账企业呢，大体可以从以下几个方面判断：（1）价格，低价的代帐公司，可能除了低价，其他一无是处，很容易埋雷。（2）证照，正规的代理记账公司应该会有营业执照和代理记账许可证，很多记账公司没有。（3）办公环境及人员证书，正规的公司应配置外勤会计、记账会计、审核会计、税务会计，人员也要有相应的证书以及从业经历等。（4）设备专业且齐全。选择适合的代理公司，可以让企业降低成本，省去烦恼，而不靠谱的代账公司很有可能会成为企业发展路上的绊脚石。代理记账是指企业委托专业的财务服务机构或个人对其自身的财务事项进行代理处理的一种财务管理方式。作为一家代理记账公司的专业人员，需要熟练掌握代理记账的基本理论和方法，根据企业的实际情况制定相应的代理记账策略和措施。代理记账主要包括原始凭证的审核、会计科目的设置、会计分录的编制、财务报表的编制等环节。需要根据企业的业务特性和财务需求，建立一套科学合理的代理记账体系，以便及时准确地反映企业的经济活动和财务信息。同时，还需要对代理记账结果进行分析和评估，及时发现和解决代理记账中存在的问题。

财务报表不保留固定资产一次性税前扣除

税法上允许固定资产一次性税前扣除，那么是不是意味着会计核算时也可以一次性计入费用呢？事实上，这是两个完全不同的概念。税法上允许税前扣除，是税法上为了优化企业税务负担的一项政策。这项政策允许企业在计算所得税时，将固定资产的购置成本一次性从税前收入中扣除，从而降低当期的应纳税所得额。而我们记账时所适用的是会计核算方面的相关准则，比如企业会计准则、小企业会计准则，做账依据跟税法上的规定是没有关系的，该怎么入固定资产还怎么入，该怎么折旧还怎么折旧。只是在计算企业所得税时进行纳税调减，让企业多扣费用，减少了当期的应纳税所得额，而在往后期间再纳税调增，通过这种方式递延了企业缴纳所得税的时间点而已。会计核算与税法的规定是两个独立的体系，它们的目的和依据各不相同。会计核算的目的是准确、公正地反映企业的经济活动和财务状况，而税法的规定则是为了实现税收政策的目标。