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a公司的人，在b公司干活，开不开票？

2025-02-23 12:32:43
# 每日一学
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有读者问，他们公司派人给其他公司提供管理服务怎么开票？
我心想，干服务业的不就是派人给其他企业提供服务吗？物业公司派人给你提供物业服务，餐饮企业派人给你做饭，法律顾问公司派人提供法律服务，审计事务所派人给你提供审计服务，咨询公司派人给你提供咨询服务。
你提供什么服务开什么发票不就完事嘛，物业费发票，餐饮发票，法律咨询发票，审计费发票，一般纳税人这些都是6%，都是不同的服务而已。
但是经过和读者来回交流，感觉她不是这个意思，他好像是派人到其他企业工作，并不是去履行某个合同，就是去上班的意思，具体干什么人家企业说了算，有具体岗位，有点类似劳务派遣，但是又不是劳务派遣，因为这个公司不是劳务派遣公司。
那这种怎么弄呢？
这个让我想起了母子公司经常干的这种事情，就是人员借调去干活。
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这种情况多吗?
还是挺多的，有些单位人员在子公司，但是长期都在母公司干活，或者说人员在母公司，长期也在子公司干活。
这里的人员在那里，指的的是其劳动关系，社保关系所在地。
那么你劳动关系在我这，工资是我在发，但是你长期在其他公司干活，这个费用我得让其他公司承担啊，大家都是单独核算的，不收这个费用，我的成本费用就失真了。
怎么收？
有公司是直接做个结算表就收了，类似这种：

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但是这种就造成一个差异。
员工个税申报记录在a，但是所得税工资薪金扣除在b，税务比对出差异还要做出解释。

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那么另外一种就是开票结算。
怎么开票呢？
市场中涉及用人费用的结算也就那么几种形式。
01#
劳务派遣
劳务派遣是吗？感觉像是，但是实际上这个达不到税务上的要求，劳务派遣是需要资质的，应取得《劳务派遣经营许可证》后方可经营劳务派遣业务，一般企业之间人员派往那里有这个资质，法律上有风险，所以税务上我们也不往这个上靠了。
02#
人力资源外包服务
人力资源外包服务，别光看名字感觉像，但是实际也不是，人力资源外包服务是企业将其人力资源部门的全部或部分工作外包给专门的人力资源管理公司，由人力资源管理公司代为办理人员招聘、档案管理、落户、社保开户、发放工资、培训等工作，类似于人事代理。
这个说白了就是企业提供一个代办业务，开的也是经纪代理服务发票，和我们这里的业务也挂不上勾，所以也不符合。
03#
劳务外包
思来想去，还是只有这个最符合。
什么是劳务外包？
是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容。
劳务外包其实是一个大概念，在36号文附注也找不到对应的税目，如何看一种劳务外包属于哪个税目应根据不同的外包业务的要求。
劳务外包如果是发包给建安行业，实质就是建筑劳务分包，那么这样就按照建筑业税率9%计税。如果是劳务外包给机械加工，那就是属于外协外扩，按照加工修理修配税率13%计税。其他的劳动力外包就属于人力资源服务税目下，按照6%计税。
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这里,借出单位的员工通常在借入方单位从事各种日常工作，他们的劳动成果业务构成借入方单位业务的组成部分，且借出单位会根据人员的数量、岗位、时间向借入单位收取一定费用。
我们可以把它归类为劳务外包，具体可以归类为纯劳动力的外包业务。
开票按照现代服务—企业管理服务—商务辅助服务—人力资源服务—劳动力外包税目开票，304080399，税率为6%，没有差额征税的规定，可以开具专用发票，借入方可以抵扣进项。

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品目可以定义为：借调服务费、人员服务费等，以此来解决这个问题。
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那么实际上这部分开票，开票方缴纳增值税，购买方抵扣增值税，印花税不涉及，也不会新增税收成本。
而且因为通过结算后。
a公司有个税申报记录，这部分也有成本扣除记录，b公司没个税申报记录，但是也不会把这块列支在工资里面税前扣除，所以预警差异会减少。

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素材来源：二哥税税念

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