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已知税后劳务报酬，求税前劳务报酬

2024-09-12 18:45:30
# 每日一学
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二哥公司请了个专家讲课，谈好税后支付5000元。
那么请问专家应该按税前多少金额代开劳务费发票？
回答这个问题我们要先清楚公司在支付劳务报酬时候涉及那些税，怎么算税后金额，这样才知道如何算税前金额。
假设支付税前金额是5000元，那么这种情况下专家到手是多少钱呢？

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专家到手是4157.03元。
怎么算的？
1、劳务报酬要交增值税，5000/(1+1%)*1%=49.5
2、交了增值税就要城建税，49.5*7%/2=1.73
3、教育费附加和地方教育费附加免了
4、讲课费不属于印花税范围，不交印花税。
专家去税务代开发票就要交51.24=49.5+1.73的税。
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5、专家还需要预缴劳务报酬个人所得税
算法为，先算收入额
收入额=（5000-49.5）*(1-20%)=3960.40
应纳税所得额=3960.40-1.73=3958.66
应纳税额=3958.66*20%=791.73
所以专家到手金额为5000-51.24-791.73=4157.03
现在专家要求到手5000，那么我们税前金额要是多少才能保证他到手5000呢？
我们可以通过excel来测算。
1、点击单变量求解
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2、设置目标单元格，也就是税后所得栏次为5000，设置可变单元格也就是我们要求的税前所得。

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3、点击确认，就算出税前应该是6013.91，专家去开6013.91的发票，我们扣完税后就是5000元。

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为了验证，我们再算一次。
1、劳务报酬要交增值税，6013.91/(1+1%)*1%=59.54
2、交了增值税就要城建税，59.54*7%/2=2.08
3、教育费附加和地方教育费附加免了
4、讲课费不属于印花税范围，不交印花税。
专家去税务代开发票就要交61.63=59.54+2.08的税
5、专家还需要预缴劳务报酬个人所得税
算法为，先算收入额
收入额=（6013.91-59.54）*(1-20%)=4763.49
应纳税所得额=4763.49-2.08=4761.41
应纳税额=4761.41*20%=952.28
所以专家到手金额为6013.91-61.63-952.28=5000





素材来源：二哥税税念

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