经营所得和劳务报酬到底有啥区别？-会计家园

2024-07-29 18:53:38

用户5080

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经营所得和劳务报酬所得在个人所得税法及实施条例是有明确规定的。

经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；【办学医疗咨询经营所得，指持证经营，有别于劳务报酬所得】

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询【医疗法律会计咨询区别于经营所得，指无照经营】、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻【镌刻】、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

当然，这个在实操上确实有点难以区分，你如果有注册个体组织，那没啥争议，如果你就是自然人，那光从上面的大方向的规定在实操中还是有点难以把握。

我个人觉得这个和业务具体是否消耗除个人智力外的其他的经营成本相关，比如一般我们个人提供设计、咨询等服务都是以个人智力为主要成本，这种判断为劳务报酬为妥。

而如果提供的是销售货物、运输服务、工程施工，可能就会涉及到除了个人以外的其他经营成本，比如销售货物的购货成本、运输的油料成本，租用机械的相关成本。如果个人从事这类业务还是按劳务报酬的话无法扣除相关成本（只能扣20%减除费用），导致税负畸高，所以这种按照经营所得更合适。

比如这个工程项目，实质工程要耗用材料等成本，这种根据合同内容，税务局一般会给认定为经营所得。

当然，如果实际工作中你真的无法把握，可以携带发票和相关合同资料到税务局，由税务局给你判断，这样就万无一失了。

下面这两张发票。

推广服务费其实很容易判断就是劳务报酬，那么支付方应该代扣个税。

而销售货物，个人觉得属于个人从事的其他经营活动的所得，不需要支付方代扣代缴个人所得税，而且你也无法代扣，为什么呢？因为经营所得税正常是收入减去成本算出所得来算个税，你代扣方也无法知晓这些相关数据。

所以经营所得不需要支付方代扣代缴，按规定是纳税人自行申报。

素材来源：二哥税税念

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