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年终奖12月发一次，春节前再发一次，怎么节税?

2023-12-07 18:22:41
# 每日一学
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有个读者留言给二哥说他们单位2023年的年终奖2023年12月发一次，而春节前，也就是2024年2月之前还要发一次。
她问我2024年2月这个年终奖算哪一年的？可以按一次性年终奖申报吗？
我说当然可以，符合一次性年终奖定义你就可以按年终奖申报的，至于算哪一年，2024年2月发放的，自然是算2024年的，申报的所属期是2024年2月份，员工在个人所得税App查询这笔年终奖，也是2024年的。
听到我这样说，这个朋友就有点着急了，她说，二哥不行啊，我们2024年12月还要发一次年终奖，如果这次发的算2024年，那么一个人一年只能申报一次年终奖，那2024年底的就没办法申报了。
我说，是这样的，如果你2024年12月还要发一次年终奖，那这次年终奖你就只能并入到当月工资，按工资薪金（非一次性年终奖）的方式申报了。
那这样就有点亏哦，我们几个高管平时的收入本身就很高，两次发的年终奖都按年终奖申报显然是对他们更划算的，如果有一次不能，他们相当于要多交税。
能不能筹划一下？这个朋友又问道。
我说，那还不简单啊，筹划你就从源头做起啊，你就不要分两次发不就行了，你何必年底发一次，春节前再发一次呢，时间也相差不远，一个月发了不就得了，这样就可以一起一次按年终奖申报了。
不行啊，我们公司就是这样考核的，我也没法改变啊。
这个朋友无奈的说道，能不能我还是分开发，但是我申报的时候合并到一起报税呢？
大家觉得这个朋友的这个招如何呢？

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也就是我12月发的时候把次年春节前发的一起按年终奖申报了，反正都是年终奖嘛，什么时候都是年终奖，我加在一起在一个月申报行不行？
感觉好像可以是吧，申报系统也是可以操作的，无非就是次年2月发的时候不申报，12月所属期时候按一次性年终奖把数据加一起申报，操作无障碍。
但是实际呢？
从个税的规定来说，这样显然是不被允许的。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……第二十四条 扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
也就是你发多少就申报多少。
这个读者这个想法实操虽然可以操作，但是理论上不符合税法相关规定，当然，说实话，实际工作中，其实如果员工没有异议，没说你提前报税（有个税信息但是没实际上收到奖金），这种操作还是很普遍存在的。
那怎么节税最没有风险呢？
其实还是二哥说的，你要做税务筹划，都还是要从源头开始筹划，就这个案例来说，你就改变发放方式就行了，你考核归考核，你改变不了就不改变，但是你发放时间可以改变啊，比如你把12月发放的一部分稍微推迟一下，并入到2月发放的一起发不就行了嘛（为了节约点税，大家员工也应该没什么意见），这样就完全合法合规，也不会有任何潜在的风险。
当然，如果你说连这个都做不到，那我也没办法，你什么都不想干，就只想会计改几个数据就把税筹划了，那怎么可能嘛。
很多人认为税务筹划就是财务的事情，财务搞几张发票，申报表动几个数据就筹划了，你这不叫筹划，叫做假。
就像很简单这个年终奖这个事情，你要无风险的改变最终结果，最把稳的自然是从发放方式，年终奖考核方式上下手，从头规划，财务税务始终是业务的反映，筹划是由内而外的，而不是照猫画虎，再说了，要节约税，不麻烦点，那么轻松就搞定且无风险，哪有这么好的事情嘛。
噶，你说是不是嘛？



素材来源：二哥税税念

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