【实用】快速知晓车辆交易环节涉及的相关税种

2023-05-23 18:53:00
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车辆交易环节涉及哪些税种?今天,申税小微就带您快速知晓车辆交易相关涉税知识↓↓↓


新车交易环节涉及税种

 卖方

 买方

 买方涉及税种

 卖方涉及税种

按照10%税率征税(符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行)

增值税

一般纳税人:按适用税率征税

小规模纳税人:按征收率征税(如纳税义务发生在2023年,减按1%征收率征收增值税)

消费税(针对超豪华小汽车)

如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税),为超豪华小汽车,按10%税率征税

城建税

按增值税和消费税的应补退税额为计税依据,按适用税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

教育费附加

地方教育附加

企业所得税

作为商品销售收入进行相关处理

卖方

买方

买方涉及税种

卖方涉及税种

按照10%税率征税(符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行)

增值税

一般纳税人:按适用税率征税

小规模纳税人:按征收率征税(如纳税义务发生在2023年,减按1%征收率征收增值税)

买卖合同按照0.03%的税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

消费税(针对超豪华小汽车)

如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税),为超豪华小汽车,按10%税率征税

城建税

按增值税和消费税的应补退税额为计税依据,按适用税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

教育费

附加

地方教育附加

企业

所得税

作为商品销售收入进行相关处理

印花税

作为买卖合同,按照0.03%的税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)


二手车交易环节涉及税种

卖方

买方

买方涉及税种

卖方涉及税种

增值税

如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人:减按0.5%征收增值税

如果卖方为非二手车经销企业,且为一般纳税人:已抵扣进项税额的按适用税率;不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

如果卖方为非二手车经销企业,且为小规模纳税人:按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税(如纳税义务发生在2023年,减按1%征收率征收增值税)

城建税

按增值税和消费税的应补退税额为计税依据,按适用税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

教育费附加

地方教育附加

车辆购置税

(可能涉及)

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满一年扣减10%

企业所得税

作为转让财产收入进行相关处理

卖方

买方

买方涉及税种

卖方涉及税种

增值税

根据增值税暂行条例及实施细则,其他个人销售自己使用过的物品免征增值税

城建税

按增值税和消费税的应补退税额为计税依据,按适用税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

教育费附加

地方教育附加

车辆购置税

(可能涉及)

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满一年扣减10%。

个人所得税

作为转让财产收入进行相关处理

卖方

买方

买方涉及税种

卖方涉及税种

买卖合同按照0.03%的税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)


增值税

如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人:减按0.5%征收增值税

如果卖方为非二手车经销企业,且为一般纳税人:已抵扣进项税额的按适用税率;不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

如果卖方为非二手车经销企业,且为小规模纳税人:按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税(如纳税义务发生在2023年,减按1%征收率征收增值税)

城建税

按增值税和消费税的应补退税额为计税依据,按适用税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)

教育费附加

地方

教育附加

车辆

购置税

(可能涉及)

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满一年扣减10%

企业

所得税

作为转让财产收入进行相关处理

印花税

买卖合同按照0.03%的税率征税(注:自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策)


素材来源:上海税务

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