车辆交易环节涉及哪些税种？今天，申税小微就带您快速知晓车辆交易相关涉税知识↓↓↓
新车交易环节涉及税种
卖方 | 买方 | 买方涉及税种 | 卖方涉及税种 | ||
新 车 经 销 商 | 自 然 人 | 车 辆 购 置 税 | 按照10%税率征税（符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行） | 增值税 | 一般纳税人：按适用税率征税 |
小规模纳税人：按征收率征税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税） | |||||
消费税（针对超豪华小汽车） | 如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税)，为超豪华小汽车，按10%税率征税 | ||||
城建税 | 按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | ||||
教育费附加 | |||||
地方教育附加 | |||||
企业所得税 | 作为商品销售收入进行相关处理 | ||||
卖方 | 买方 | 买方涉及税种 | 卖方涉及税种 | ||
新 车 经 销 商 | 法 人 | 车 辆 购 置 税 | 按照10%税率征税（符合免税条件的新能源车免税、挂车减半、其他减免税按照相关政策执行） | 增值税 | 一般纳税人：按适用税率征税 |
小规模纳税人：按征收率征税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税） | |||||
印 花 税 | 买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | 消费税（针对超豪华小汽车） | 如果乘用车和中轻型商用客车零售价格≧130万元(不含增值税)，为超豪华小汽车，按10%税率征税 | ||
城建税 | 按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | ||||
教育费 附加 | |||||
地方教育附加 | |||||
企业 所得税 | 作为商品销售收入进行相关处理 | ||||
印花税 | 作为买卖合同，按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | ||||
二手车交易环节涉及税种
卖方 | 买方 | 买方涉及税种 | 卖方涉及税种 | |
法 人 | 自 然 人 | 无 | 增值税 | 如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人：减按0.5%征收增值税 |
如果卖方为非二手车经销企业，且为一般纳税人：已抵扣进项税额的按适用税率；不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 | ||||
如果卖方为非二手车经销企业，且为小规模纳税人：按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税） | ||||
城建税 | 按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | |||
教育费附加 | ||||
地方教育附加 | ||||
车辆购置税 （可能涉及） | 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10% | |||
企业所得税 | 作为转让财产收入进行相关处理 | |||
卖方 | 买方 | 买方涉及税种 | 卖方涉及税种 | |
自 然 人 | 法 人 或 自 然 人 | 无 | 增值税 | 根据增值税暂行条例及实施细则，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税 |
城建税 | 按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | |||
教育费附加 | ||||
地方教育附加 | ||||
车辆购置税 （可能涉及） | 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。 | |||
个人所得税 | 作为转让财产收入进行相关处理 | |||
卖方 | 买方 | 买方涉及税种 | 卖方涉及税种 | ||
法 人 | 法 人 | 印 花 税 | 买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | 增值税 | 如果卖方为经批准允许从事二手车经销业务的纳税人：减按0.5%征收增值税 |
如果卖方为非二手车经销企业，且为一般纳税人：已抵扣进项税额的按适用税率；不应抵扣且未抵扣的按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 | |||||
如果卖方为非二手车经销企业，且为小规模纳税人：按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（如纳税义务发生在2023年，减按1%征收率征收增值税） | |||||
城建税 | 按增值税和消费税的应补退税额为计税依据，按适用税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | ||||
教育费附加 | |||||
地方 教育附加 | |||||
车辆 购置税 （可能涉及） | 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10% | ||||
企业 所得税 | 作为转让财产收入进行相关处理 | ||||
印花税 | 买卖合同按照0.03%的税率征税（注：自2022年1月1日至2024年12月31日本市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策） | ||||
素材来源：上海税务
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