购物卡预付卡,六个税务上的问题,涉及增值税、企业所得税、个税等!

2023-03-19 15:34:40
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1.购物卡预付卡,若是送礼用,增值税上是否需要视同销售缴纳增值税?

2.购物卡预付卡,若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗?

3.购物卡预付卡,若是送礼用,是否需要扣缴个税?

4.购物卡预付卡,若是送礼用,企业所得税上是否需视同销售缴纳所得税?

5.购物卡预付卡,若是送礼用,请问能否直接计入费用税前扣除?

6.购物卡预付卡,若是发放员工,请问能否按照福利费税前扣除?

答复

请问一:

购物卡预付卡,若是送礼用,增值税上是否需要视同销售缴纳增值税?

答复:

购物卡不属于货物,赠送客户不需要视同销售,将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为,实质是资金的转让,不属于将购进的货物无偿赠送的情况,不需要视同销售。

请问二:

购物卡预付卡,若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗?

答复:

由于你买卡的时候已经取得了不征税的增值税普通发票,因此你去商场消费的时候商场不再向你开具发票了,你可以凭借购物小票或者清单入账并在企业所得税前扣除就可以。

请问三:

购物卡预付卡,若是送礼用,是否需要扣缴个税?

答复:

无偿赠送客户的购物卡,别忘记按照“偶然所得”代扣20%个人所得税。

“偶然所得”的扣缴申报有两种方式,即明细申报和汇总申报,但是如果想采用汇总申报需要先到办税服务厅开通此方式。等开通之后,就可以进行汇总申报了,可以根据情况选择适用的所得项目。

因此对于在业务宣传、广告、开业庆典等营销活动中给予个人的礼品或网络红包,无法获得个人信息的,可以采用“汇总申报”方式按“其他偶然所得”项目进行汇总申报。

请问四:

购物卡预付卡,若是送礼用,企业所得税上是否需要视同销售?

答复:

企业所得税上不需要视同销售缴纳增值税。

请问五:

购物卡预付卡,若是送礼用,请问能否直接计入费用税前扣除?

答复:

若是确实用于公司生产经营活动,实际支出的,凭借购买预付卡时取得的发票或者复印件以及相关的赠送明细,可以按照业务招待费的标准在企业所得税前扣除。但是与取得收入无关的不得税前扣除。

请问六:

购物卡预付卡,若是发放员工,请问能否按照福利费税前扣除?

答复:

可以的,具体如何发放福利是你们公司内部的事情。

在此提醒2个涉税问题:

涉税提醒1:

取得合规的“预付卡销售和充值”增值税普通发票,并在发放给员工后凭借发放明细可以计入当期福利费,不超过工资薪金总额 14%的部分,准予扣除。

涉税提醒2:

购物卡发放员工福利,由于属于能够具体量化到个人而且可以分割的,因此需要按规定并入当期综合所得预扣个人所得税。


素材来源:郝老师说会计

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