【2023年3月17日早报】

2023-03-16 15:04:47
剩余内容,展开全文

2023年3月17日 第826期

『会计人早报』image.png

 

点击链接立即听课

https://datayi.cn/w/noqyqVdo


支付母公司管理费被查



案例

行政处罚决定书文号 十税二稽 罚[2022]24 号

案件名称 ***能源集团***有限公司-其他违法

处罚类别 对你公司少缴增值税28,301.90 元、城市维护建设税 1,415.10元、企业所得税129,752.35元(合计159,469.35元)偷税行为,处以百分之五十的罚款,罚款金额为79,734.68元。

处罚事由

(一)增值税

 经检查,你公司2020年12月61号记账凭证反映,将不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的企业之间的管理服务费,在你公司管理费用中列支,共计金额471698.10元,税额28301.90元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。你公司将不符合规定的企业之间的管理费认证抵扣,应做增值税进项税额转出,2020年12月应补缴增值税税额28,301.90元。

 (二)城市维护建设税 你公司2019年度缴纳增值税6,771,691.08元,2020年度缴纳增值税7,376,640.65元,2021年度缴纳增值税9,376,536.75元。依据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条:“城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据”和第四条第(二)款:“纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五”的规定,你公司2019年已缴城市维护建设税338,584.55元,2020年已缴纳城市维护建设税368,832.03元,2021年已缴纳城市维护建设税468,826.84元。检查发现,你公司2020年将不符合规定的企业之间的管理服务费认证抵扣增值税进项税28,301.90元,应补城市维护建设税1,415.10元(28,301.90×5%)。


全文阅读

支付母公司管理费被查-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】


汇算做到一半,发现费用都没入全......

     

    每到汇算时候,很多人就有这种问题出现。然后我就思考,我们在说企业所得税汇算之前,大家一个整体思路感觉都还没理顺,有时候闷着头就开始干表了,结果真干的热火朝天,发现基础的东西都还没弄对。所得税汇算,什么意思?简单的时候就是税务局要求你按年打个总结,把你一年的生产经营状态规整规整,然后算一个所得出来,然后按比例给国家交税。

    然后我们想,你要个总结,我财务上年度结账出具了年度财务报表,这就不是总结嘛,税务局直接拿去用,我直接按照我报表利润给你交税就行了嘛,何必多此一举还要报所得税的年报(汇算清缴报表)。实际上这样是不行的,因为口径不同,所得税有所得税的口径,举个最简单的例子,罚款支出,我们财务上作为营业外支出列支,减少了利润总额,但是所得税法说这个不能列支为成本(不得扣除),不能从所得税上面的所得(应纳税所得额)里面减去。

    那是不是意味这我还要重新按照所得税的规定编制一套财务报表呢?所得税的收入减去所得税的成本费用,按照这个思路做个所得税的利润表?

    当然不是,这几乎不可能完成,我们目前所得税计算是采用间接法,所谓间接法就是在财务报表的基础上按照税会的差异进行调整最终得出所得税认可的数据来算税。所以你看汇算清缴报表的设置架构,他就是清晰了体现了这个过程。


全文阅读

汇算做到一半,发现费用都没入全......-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】


元转让、公司的商品0元处理,是否存在税务上的风险?

实务:支付租金,计提租金,无法取得发票,转换名目开票,能否税前扣除的九个涉税问题!


01
我们公司跟当地园林局签订了房屋租赁协议,支付租金2万元,取得园林局开具的收款收据一份,问一下,能否税前扣除?是不是必须向园林局索取正式发票才可以税前扣除?


园林局由于是依法无需办理税务登记的行政机关单位,因此租金支出既可以税务机关代开的发票,也可以用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,不一定非得需要取得发票才可以税前扣除。


02
我们公司租赁别的企业的房子,由于房租没法取得发票,我们只能私对私给对方负责人房租,账面上相当于无租使用,可以吗?

无租,并非无税,无租使用其他单位房产,既面临依照房产余值代缴纳房产税的风险,也存在增值税视同销售的税务风险,还存在企业所得税视同销售被纳税调整的风险。

最近遇到了好多单位被税务部门评估预警了:无租使用其他单位房产,未缴纳房产税风险评估预警。

《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号):一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。

03
老师您好,公司是老板一人有限公司,办公地也是老板自己名下房产,老板也不收房租,可以吗?有何税务风险?

无租使用老板个人房产,仍然需要交纳房产税,也就是需要由使用人你公司来按照房产余值从租计征房产税。

比如:

老板名下房产原值假设为1000万元,企业无租使用,则企业每年需要代为申报房产税=1000*(1-30%)*1.2%=8.4万元

注意:

无租使用老板个人名下房产,由于属于关联交易,仍然存在个人所得税的涉税风险。



全文阅读

实务:支付租金,计提租金,无法取得发票,转换名目开票,能否税前扣除的九个涉税问题!-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】



  • 9640 人看过