『会计人早报』
要闻一：修订了！2022年度企业所得税汇算清缴启用新报表
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【会计人早报】
要闻二：又一家研发费用被查！！！
主体名称 嘉兴市***混凝土股份有限公司
处罚决定书文号 嘉税一稽罚﹝2022﹞63号
处罚类别 罚款
处罚决定时间 2022-07-25
处罚内容 对你单位所偷税款1169224.22元处以百分之五十罚款计584612.11元。
罚款金额（万元） 58.461211
没收违法所得 0.000000
暂扣或吊销证照名称及编号 -
违法行为类型 嘉兴市***混凝土股份有限公司涉嫌其他违法案
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款
违法事实
你单位存在隐匿销售收入,未按规定进行纳税申报的行为,其中隐匿2019年销售收入63694.16元,隐匿2020年销售收入268595.04元,隐匿2021年销售收入234879.27元,导致少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税、教育费附加和地方教育费附加。
你单位在2021年企业所得税年度汇算清缴中申请并享受了研发费用加计扣除的优惠政策,研发费用总金额为14012486.12元,申报时已调整当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分金额为9972519.50元,本年加计扣除的研发费用金额为4039966.62元,经检查,你单位4039966.62元研发费用不属实,不予加计扣除,导致少缴企业所得税。
△文章详情看全文，链接：研发费用被查-会计家园 (mykuaiji.com)
【会计人早报】
每日一学：股东是否允许从公司领取工资和年终奖？是否允许股东从公司报销费用？
回复一
若是股东属于公司的员工，当然允许按照公司的工资薪金制度，从公司领取工资和年终奖，需要正常申报个人所得税。
支付股东的合理的工资和年终奖，允许在企业所得税前扣除。
参考：
1、《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，工资薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。因此，年终奖属于工资薪金，企业应按照工资薪金的相关税前扣除政策处理。
2、根据《劳动合同法》第三十条的规定，用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。
回复二
是否允许股东从公司报销费用，取决于这部分费用是否实际发生、是否与取得收入相关、是否合理、是否取得了合规单据。对于股东个人及家庭成员报销的私人费用，属于与公司无关的支出，是不得税前扣除的。
参考：
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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【会计人早报】
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