【2023年1月17日早报】

17天前
2023年1月17日 第792期

『会计人早报』

要闻一:年度企业汇算最新政策来啦!附解读!

快讯!税务总局明确企业所得税年度纳税申报有关事项

国家税务总局
关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2022年第27号

  为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,现就企业所得税年度纳税申报有关事项公告如下:
  
  一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,具体如下:对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)的表单样式及填报说明进行修订;对《纳税调整项目明细表》(A105000)的填报说明进行修订。
  
  二、企业搬迁完成当年,向主管税务机关报送企业所
得税年度纳税申报表时,不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。
  
  三、本公告适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。国家税务总局关于发布 〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》 (2017年第54号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(2018年第57号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》



△文章详情看全文,链接:快讯!税务总局明确企业所得税年度纳税申报有关事项-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】


要闻二:免税/3%发票不需要追回!

2023年新出台三项增值税政策即问即答

1.我公司是按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月份预计销售货物取得收入20万元,请问能够享受什么减免税政策,又该如何开具增值税发票呢?

答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)第二条规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第五条规定,小规模纳税人取得应税销售收入,适用减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。

因此,您1月份销售货物取得的收入20万元,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策,并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

2.我公司是按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月3日,自行开具了4张免税发票已交给客户,请问如果我公司要享受减按1%征收增值税政策,是否必须追回上述免税发票?

答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)第二条规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。



△文章详情看全文,链接:总局明确:免税/3%发票不需要追回!-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】



每日一学:审计案例!捕捉“隐形”车辆背后的利益驱动

审计组在对A支队领导干部实施经济责任审计过程中,发现被审计单位存在未入账的“隐形”车辆,深入追查,发现还包含车辆维修、保险等费用。


发现“隐形”车辆

审计组对固定资产的管理情况进行检查,包括车辆、设备等,取得了A支队提供的车辆清单,仔细审查了审计期间新增、报废车辆情况,并未发现任何异常。但是,A支队办公楼前停放的日常使用车辆中,有几辆并不在清单之内。审计组通过与车辆驾驶员闲聊得知,这些车辆确实由A支队使用,但这些车辆行驶证登记的所有人并不是A支队,而是与A支队有关联关系的D单位。D单位本不是审计方案中确定的延伸审计单位,但审计组经过认真研究后认为不能放过这一重要线索,必须了解清楚,于是审计组要求A支队提供D单位的相关车辆数据资料。


资金来自何处
获得D单位数据资料后,审计人员迅速进行了初步检查。从检查情况看,这些车辆确实由D单位购买,购买车辆的支出情况完整地反映在D单位的财务资料中。但是,新的情况又出现了,购车资金来源并不是A支队的财务资金,而是来自S单位。面对出现的新情况,审计组暂停了调查,并在全组范围内进行讨论研究。

审计人员群策群力研究分析之后,认为可能存在两种情况:第一种是购车款来自财政资金,只是通过不同单位之间的转移达到躲避检查的目的;第二种是购车款来自S单位甚至其他单位。基于此,审计组确定了下一步取证查实的四个方向:一是查阅已掌握的所有账册,查找这些资金的来源和流向;二是针对购买车辆这样的重大经济事项,调阅A支队的会议记录,检查是否存在与之有关的党委研究决策记录;三是针对D单位现有的购车资料进行深入研究,发现隐藏的线索;四是对S单位的情况进行调查,跟踪资金,追溯源头。



△文章详情看全文,链接:审计案例:捕捉“隐形”车辆背后的利益驱动-会计家园 (mykuaiji.com)

【会计人早报】


兔年新春祝福动态海报__2023-01-13+10_51_47.png

  • 8487 人看过

评论

登录后,才能发表评论登录

会计家园早报2023年2月1日 第794期『会计人早报』要闻一:修订了!2022年度企业所得税汇算清缴启用新报表△文章详情看全文,链接...

蔺秋苹2882人看过
昨天

2023年1月13日 第790期『会计人早报』要闻一:4月1日起,纳税人变更登记操作流程简化了为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步...

蔺秋苹10798人看过
2023-01-13 07:00:00

2023年1月12日 第789期『会计人早报』1 要闻一:财务造假重灾区--银行函证规范啦!1月1日起,上市公司年报审计银行函证不得由项...

蔺秋苹10297人看过
2023-01-12 07:00:00

2023年1月11日 第788期『会计人早报』最新小规模增值税减免政策你理解错了吗?1劲磅发布:小规模纳税人月销售额10万以内免征增值...

蔺秋苹10545人看过
2023-01-11 08:00:00

2023年1月3日 第782期『会计人早报』点击链接立即听课https://datayi.cn/w/noqyqVdo大盘点!这25项税收优惠政策,2023年继续执行...

家园助手5245人看过
2023-01-03 00:00:00

2022年2月15日 第561期『会计人早报』灯谜一女子皆有才人云半边天我言十余遍字字结心圆(打一个畅捷通云产品,三个字)灯谜二不...

璞之-会计家园745人看过
2022-02-15 02:00:00