【1月9日会计人早报】15笔服装公司会计分录；年终奖的注意事项-会计家园

2023-01-06 10:22:33

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【涨知识】四个问题为您梳理出口退税单证备案知识点

在出口退税的业务中，做好备案单证很重要，为帮助出口企业防范单证备案相关涉税风险，加强出口货物退（免）税管理。申税小微为您梳理了以下4个热点问题，一起来看看吧！

1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；

2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；

3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

小贴士：纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

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【涨知识】四个问题为您梳理出口退税单证备案知识点

会计实操丨15笔服装公司会计分录（个体户）

1、个体工商户会计科目中没有“财务费用”、“管理费用”、“销售费用”科目，相关费用通过“期间费用”科目核算。

2、个体工商户会计科目中没有“营业外收入”、“营业外支出”科目，而是统一通过“营业外收支”科目核算。

3、“本年应税所得”相当于企业的“本年利润”，当然也可以用“本年利润”核算应税所得额。

4、“留存收益”相当于企业的“利润分配--未分配利润”。

5、不能在税前列支的成本费用通过“税后列支费用”核算，之后转入“留存收益”。

6、个体工商户缴纳所得税，但不是企业所得税，是属于个人所得税，税率根据所得额浮动。

7、个体工商户没有注册资本一说，老板的钱经常会和经营主体的钱交叉。

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会计实操丨15笔服装公司会计分录（个体户）

年终奖的注意事项

又到年底了，年终奖会不会发，发多少成为很多企业关心的问题。属于个人的工资性收入，可以分别作为工资申报和“年终一次性奖金”申报。

“全年一次性奖金收入”申报途径，如下图：

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

我们通过例子说明，为什么年终一次性奖金适合员工；以及哪类情形下更合适及关注要点：

1. 全年一次性奖金办法计算

居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次奖金收入除以12个月得到的数额，按照164号文件所附的按月换算后的综合所得税率表，确定使用税率和速扣数，单独计算纳税。

公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数

注：计算年终奖个税时，不减5000元/专项扣除/专项附加扣除及依法确定的其他扣除。

比如：取得年终奖36000元，除以12个月，每月3000元，对照如下月度税率表，查到对应的税率为3%，则应纳个税：36000*3%-0=1080元

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年终奖的注意事项

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