年终奖的注意事项

2023-01-04 21:53:37

放在文章开头.gif

又到年底了,年终奖会不会发,发多少成为很多企业关心的问题。属于个人的工资性收入,可以分别作为工资申报和“年终一次性奖金申报。

“全年一次性奖金收入”申报途径,如下图:
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根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。
 
我们通过例子说明,为什么年终一次性奖金适合员工;以及哪类情形下更合适及关注要点:

1.  全年一次性奖金办法计算
   居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次奖金收入除以12个月得到的数额,按照164号文件所附的按月换算后的综合所得税率表,确定使用税率和速扣数,单独计算纳税。 

公式:应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数
注:计算年终奖个税时,不减5000/专项扣除/专项附加扣除及依法确定的其他扣除。
 
比如:取得年终奖36000元,除以12个月,每月3000元,对照如下月度税率表,查到对应的税率为3%,则应纳个税:36000*3%-0=1080
按月换算后的综合所得税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
 
2.  合并入年度综合所得
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选并入当年综合所得计算纳税。 
公式:全年应纳税所得额=全年收入(含年终奖)-60000-专项扣除(个人承担的三险一金)-专项附加扣除-其他扣除额 
 
对照个税年度综合所得的税率表,计缴个税。
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率(%
速算扣除数(元)
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
 
3.  划重点
1)一个纳税年度,对同一个纳税人,该计税办法只允许采用一次
  
   就是说,如你单位每年1月给你发年终奖,今年初2月申报1月所属期的时候已经用过了,那么,今年度已经没有机会再用了。
   
2)同一个单位中,允许部分员工可以选择年终奖不并入当年综合所得,其他员工选择并入当年综合所得。并不是说,同一个单位的所有员工只能用一种计算方式。
 
但通常,单位作为扣缴义务人很可能没有时间和精力区别对待(尤其是那些身兼数职的财务人员,更不太可能会单独计算每一个人的个税用哪种方式更合适)。所以,如果单位已经按全年一次性奖金做申报了,来年做个税清缴时,自己可以在个税APP上根据情形,自行选择是否要将年终奖并入年度综合所得。
 
3)如在两个单位取得年终奖
 
如有两处单位取得年终奖的,且都在同一个月发放,纳税人可以选择把两处的年终奖合并为一次,按全年一次性奖金的计算方式发放。
如果两个单位的年终奖不在同一个月发放的,则只能有一处的年终奖可以选择按全年一次性奖金的计税方式。 
 
4)雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目奖金,如半年奖/季度奖/加班奖/全勤奖等,均需与当月工资薪金收入合并计缴个人所得税。
 
5)通常,如果全年应纳税所得额小于0,也就是说,当全年取得的收入小于年度60000+专项扣除+专项附加扣除等的各项之和时,选择将年终奖合并到综合所得计算个税更划算。简言之,月工资比较高,每月都交个税的,选择年终一次性奖金的计算方式更划算。
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家园助手9932人看过
2023-01-09 08:00:00

年终奖,是一个约定俗成的叫法,在劳动法中并没有明确的定义。年终奖,往往是企业根据生产经营情况和经济效益,在次年的年初给员...

是我的海5108人看过
2022-12-27 17:46:04

一、注销前请先通过电子税务局进行预检纳税人在办税服务厅办理注销税务登记之前,可通过电子税务局进行税务注销预检和办理,提前...

是我的海11555人看过
2022-12-21 18:10:23

大家都知道,如果就职的单位之前给员工申报过“年终一次性奖金”,纳税人可以在个税汇算清缴时,选择将年终一次性奖金并入年度综合...

年税无欺4676人看过
2022-10-19 07:05:35

有读者留言说,年终奖要开始交个税了…… 年终奖申报一直是要交个税的,我猜他的意思,应该是想问“全年一次性奖金”这种计算方式要...

年税无欺461人看过
2021-11-17 08:44:28