公司注销时账面还有未分配利润,是否要交税

2022-12-21 12:54:07

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企业注销时,如存在应分配未分配的未分配利润时,是涉税事项
根据财税〔200960:五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
  被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。
  被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
存在涉税事项,不代表一定会缴纳分红税,取决于股东:
自然人个人股东:
针对自然人股东,该注销的企业应按照实收资本中自然人股东的占比来计算分红的个税,税率为20%。该注销的企业有代扣代缴义务。
企业股东:
无论股东是法人企业还是非法人企业,应分配的未分配利润,由企业股东自行承担,该注销的企业不交企业股东的分红税。
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评论

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提醒1、对于自然人股东的公司在注销清算时,若是账面上存在未分配利润、盈余公积等,按照实收资本中自然人股东占比来计算分红的2...

是我的海10509人看过
2022-12-23 18:15:27

请问公司账面上累积了4000万元未分配利润,为何注销清算的时候自然人股东存在个税的风险?答复是的,根据财税〔2009〕60号公告的...

是我的海3912人看过
2022-11-28 18:20:26

情况一甲公司属于一人有限公司,现在要注销,账面上未分配利润100万元,请问注销时自然人股东需要缴纳个人所得税吗?答复:注销...

是我的海3977人看过
2022-11-18 09:47:39

1 公司要税务注销,怎么办理?答:第一步:登录电子税务局,点击【注销前置事项办理套餐】菜单,进入注销登记引导页;第二步:点...

老会计卓玛321人看过
2021-12-02 14:20:42

疑问一企业马上要注销了,账面上还有50万元存货,我能否低价销售了?答复可以的。一般纳税人销售的账务处理:借:银行存款11.3万...

老会计卓玛403人看过
2020-11-17 10:58:02