【涨知识】固定资产一次性扣除分不清楚?一文带您了解!

2022-12-19 18:32:03

申税小微,我们公司购买了固定资产,是否可以享受一次性扣除政策,能详细讲讲吗?


好的,这就为您讲解!


一般企业


企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

  


特别提示

设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。

中小微企业


中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

  


特别提示

中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业:

(一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;

(二)房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;

(三)其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。


高新技术企业


高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除

凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的,可结转以后年度按现行有关规定执行。

  


特别提示

固定资产购置时点按以下原则确认:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。


参考政策

1.《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)

2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)

3.《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(2022年第12号)

4.《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号公告)

素材来源:上海税务

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申税小微,我之前因故好几个月未申报纳税,现在发现自己是非正常户了,这该怎么办呀?什么情况会认定为非正常户?有哪些不良影响...

是我的海4505人看过
2022-12-08 18:38:42

一、折旧(一)固定资产苍茫的固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币资...

是我的海3547人看过
2022-12-07 19:04:09

甲公司办税员小张我们公司是生活性服务业,应该适用加计10%政策。甲公司办税员小吴不对!我们公司应该适用加计15%政策。甲公司办...

是我的海4164人看过
2022-10-18 08:21:51

根据《关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》(国家税务总局公告2022年第12号),2022年7月14日起,市场主体歇业...

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2022-10-13 08:48:11

申税小微,新办企业要怎么申领税控设备呀?如果过段时间企业名称变更,税控设备要变更发行吗?我还有家企业要办理清税注销,税控...

是我的海6641人看过
2022-09-28 08:13:59