未开票收入申报的关注事项

2022-08-23 12:20:56

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随着增值税进项留抵退税的全面铺开,“未开票收入”是否要确认及怎样确认的问题,有了新的热度,结合实务操作,主要有以下几项关注问题:

1. 未开票收入确认之后,后期又开具的了发票是否可以填负数冲回?

可以,但是增值税申报完成申报后,会导致后台比对校验异常,需要“强制申报”或向所属税务机关提供说明等材料,可能会导致开票盘清卡异常

所以,未开票收入的数字填报,需合同、已收取款项记录等留存备查

2. 什么情况下填报未开票收入?

1) 在应确认为收入实现的当期填报,但是发票尚未来的及开具或对方未索要发票

2) 发生了增值税中的8项视同销售行为及其他应交增值税的行为,需填报应交销项税

如自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

如出口企业出口的是不能退税的货物

3) 企业注销时,由于后续无须再开票,如有仍然挂账的应收或预收款,应一次性确认申报为收入的情形

3. 长期只填报未开票收入,是否可以不用开票?

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案例来源(税乎网)

这种只申报但未开票的行为非常少见,企业也很委屈,建议企业还是应当领用并开具发票

可惜该企业未注册在长三角地区,《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》包括了这种行为:

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评论

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分析:申报表中“未开票收入”!真正未开票收入实务中存在,企业(一般纳税人,下同)向客户(特别是个人)销售货物或者加工、修理...

是我的海3826人看过
2022-05-11 10:01:26

未开票收入,很多企业都存在,或多或少。一些人误以为,只要不开发票就不需要申报缴税,反正税务机关也不知道。其实这是误区,尤...

老会计卓玛331人看过
2022-02-21 10:49:45

税务局明确了,“未开票收入”申报就这么填!会计们不用再头痛了,速度过来学习!税局明确“未开票收入”申报就这么填成都税务在《关...

老会计卓玛235人看过
2022-01-19 20:55:27

未开票收入是什么?顾名思义,未开票收入就是没有开具发票的收入。在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自...

枝迎夏270人看过
2021-03-07 08:20:03

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人,你要明确这些内容。 1、你是按照纳税义务时间来申报增值税,开票并不是唯一标准,如果达到...

纳喇怀玉733人看过
2020-05-30 14:20:03