【8月12日会计人早报】注意!本月还有这两笔税款缴纳!
2022年8月12日 第685期
『会计人早报』
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近期,很多会计小伙伴来问,之前符合条件享受的制造缓缴的那部分税款,什么时候缴纳啊?怎么缴纳啊?
小编统一来答复大家。按照政策的要求,应该在22年8月申报期内把21年10月所属期和22年1月所属期符合条件已享受的制造缓缴的税款进行缴纳。所以说,享受了制造缓缴的单位,本月申报期内,除了正常的7月所属期的税款需要缴纳外,另外这两个所属期的税款也不要忘记按时缴纳噢!
本月在登录电子税务局时,也有制造业中小微企业缴纳已享受缓缴税费的提醒:
如下图:
按照提醒,缴纳的方式有两种,第一种是保证签订成功三方扣款协议的银行账户有充足的金额,等待税务机关批扣。
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注意啦!本月还有这两笔税款别忘记缴纳!
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有效发现涉税风险疑点,能够缩短办案时限,提高税务稽查工作效率,有利于后续取证环节有的放矢。笔者结合数据信息的运用实践,从3个角度谈谈如何在税收相关数据中发现涉税风险疑点。
★ 财务报表★
的数据特征与变动
开展税收风险分析前,可以从“金三”系统中调取企业的基本信息,了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点,以及特别的会计处理方式,进而发现其可能存在的涉税风险点。
比如,对房地产企业而言,投入资金除自有资金及预售房款外,还有相当一部分是贷款,由此往往产生高额的利息费用。建造期间符合资本化条件的利息费用应计入开发成本当中,而少数房地产企业为达成少缴当期企业所得税的目的,有可能将本应资本化处理的利息费用计入财务费用,以方便在企业所得税税前扣除。因此,利息费用作为房地产行业性风险点,往往需要重点关注。
分析财务报表数据主要看3个方面的变动:一是哪些项目发生变动;二是变动幅度大小;三是变动产生哪些涉税影响。
例如,分析某制造业企业的资产负债表时,发现该企业“在建工程”会计科目期初余额为300万元,期末余额为0,已转到“固定资产”会计科目中。通过这些变动,可以推测该企业可能已完成某项工程建设,相应也增加了固定资产原值,房产税计税依据可能发生变化。根据相关政策,房产税计税依据要么按照房屋租金,要么按照房产余值。而从该企业申报信息看,企业并没有改变房产税申报金额,所以需要进一步核实在建工程的具体内容,分析是否存在少申报缴纳房产税的风险。
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税务人员如何在数据中发现涉税疑点
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分公司需在分公司所在地,总公司在总公司所在地分别作总分机构的汇总登记
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分公司税收
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