分公司税收

2022-08-10 21:34:55

放在文章开头.gif

问:独立核算的分公司是否可以享受小微企业税收优惠

分公司会涉及不同的税种,分别来看增值税、企业所得税以及更新一点的“六税两费”优惠政策,不同的税种不同的分析

1.增值税

增值税是由分公司在当地独立缴纳的,税种核定阶段可以选择小规模纳税人或一般纳税人(与总公司是小规模还是一般纳税人无关),如果核定的税种是小规模,当然可以享受小规模纳税人增值税税收优惠

小规模企业增值税税收优惠大家都很熟悉了,想快速了解可以看:小规模纳税人增值税免征

2.企业所得税

分公司是否享受小微企业所得税优惠政策根据总公司是否享受小微企业所得税优惠政策而定,与其是否独立核算一般无关

背后的逻辑是:分公司不具有法人资格,而企业所得税的纳税人为法人(同理,这也是为什么个独、合伙、个体户不涉及企业所得税这个税种)

分公司的财务数据先合并到总公司,由总公司出具分配表后,分公司再填报
如果汇总之后的指标,符合小微企业的认定条件,那么分公司自然可以享受小微企业所得税优惠

分公司需在分公司所在地,总公司在总公司所在地分别作总分机构的汇总登记

3.六税两费

六税两费是指:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

根据财政部、国税总局2022年10号公告,自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征

如该分公司不是小规模纳税人,要看汇总之后的总公司是否被认定为小型微利企业(判断的逻辑同上述2

回复开篇的问题,由于汇总后总公司未必被认定为小微企业,所以分公司也不一定能享受小微企业税收优惠
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评论

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企业经营规模不断扩大,很多企业在经营几年的主公司后准备开始几家分支机构扩大一下经营地区,这时老板就面临了一个巨大的问题,...

是我的海4018人看过
2022-08-15 09:33:41

业务是流程,财税是结果,税收问题千千万,税了吧帮你找答案。公司在做大做强后,需要拓展更大的市场了,需要在全国设立分支机构...

税了吧suwei03982456人看过
2022-08-09 10:36:58

问:现在分公司2021年的所得税无法享受小微优惠,之前也未做总分公司所得税汇总备案,有办法解决么?答:现在做总分机构汇总所得...

年税无欺7811人看过
2022-06-01 16:53:53

分公司的两个常见问题第一个多发问题:分公司可以独立享受小型微利企业税收优惠吗?答:分公司不能独立享受小型微利企业税收优惠...

李淑梅302人看过
2022-01-29 14:24:11

A公司总部在浙江,现在上海分公司设立完成,需要申请税务登记,如何操作,有哪些注意事项,这是朋友最近碰到的问题。何为分公司...

年税无欺229人看过
2021-10-29 15:55:43