【8月4日会计人早报】最新版社会保险费政策操作指南发布;初级考试真题回忆更新
2022年8月4日 第679期
『会计人早报』
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一、适用对象
二、政策内容
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最新版发布!
阶段性缓缴企业三项社会保险费政策操作指南
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8.2上午考点汇总
增值税+消费税/零碎小东西+劳动合同/企业所得税
不定项大题:
1、个人所得税
2、白酒消费税
3、劳动合同+:试用期法定上限及违法约定试用期的责任+法定代表人+会计人员任职资格
4.会计法律制度
5.增值税消费税
小题:契税 城建税 企业所得税收入确认时间、首违不罚
【补充】昨天和今天上午都涉及到了 依照法律或者法人章程的规定,代表法人从事民事活动的负责人,为法人的法定代表人。公司法里有更为确切的规定:法定代表人按照公司章程规定,由董事长、执行董事或者( 总)经理担任。
存货/收入/固定资产
不定项大题:
1.需要安装的固定资产成本及后续计量
2.合同履约成本成本与合同取得成本的确认与摊销
3.实际成本法下原材料的账务处理
一、单选题
属干内部控制中内部环境要素内容的是()。【真题内容来自互联网考生回忆】会计帮app
A.人力资源政策
B.会计会计帮系统控制
C.风险识别
D.自我评价
答案:C
属于投资性房地产的是()。【真题内容来自互联网考生回忆】
A.拥有自主经营的旅馆
B.出租的机器设备
C.出租的办公楼对啊
D.以经营租赁方式租入再车转相的士地使用权
答案:C
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【8.2】初级会计职称考试真题回忆
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《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)
总局公告2010年第4号 (管理办法)
财税〔2014〕109号(50%及划转)
总局公告2015年第48号(征管)
《关于印发修订<企业会计准则第12号——债务重组>的通知》(财会〔2019〕9 号)
案例解析
(一)非货币性资产抵债
假设甲公司欠乙公司200万元,以帐面价值100万,公允价值175万的股权偿还。
1.债务人甲公司会计处理
借:应付账款 200
贷:长期股权投资 100
投资收益 75
其他收益——债务重组收益 25
假设25万占年度应纳税所得额50%以上,可以分5年计入应纳税所得额,每年计入5万。
2.债权人乙公司会计处理
借:长期股权投资 175
投资收益 25
贷:应收帐款 200
非债转股,乙公司可以确认债务清偿损失25万。
3.注意
(1)债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,才可以递延纳税。
(2)只能将债务重组利得(本例中25万)递延,资产转让所得(75万)不能递延。
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债务重组专题案例
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