转一般纳税人后 小规模期间取得专票是否可以抵扣

6天前

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问:某企业小规模纳税人,于202281日转为一般纳税人,那么7月份收到的增值税进项发票是否可以认证抵扣?

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转为一般纳税人后 在小规模期间取得的进项发票是否可以实现勾选认证操作?

  

登入发票勾选平台

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可以发现企业为小规模纳税人期间取得的进项发票有出现在勾选的列表中

 

那么,这是否意味着可以勾选认证呢?

 

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 小规模期间取得增值税进项发票什么情况下可以勾选认证

 

通识是当企业一般纳税人生效后,取得的增值税专用发票才能抵扣认证(以发票票面列明的开具时间为准)

 

但是有种情况下例外,根据:国家税务总局公告2015年第59 第一条

 

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

 

新设企业在开展实际经营取得第一笔收入前,往往会经历一段筹建期

 

在此期间内,用于租赁实际经营场地、购买经营设备、办公用品等等,会取得一部分增值税专用发票,而且企业并未产生收入也未申报过增值税收入(无论是一般计税方式还是简易征税方式)

 

之后,企业才申请为一般纳税人或一般纳税人生效,满足以上的条件,可以抵扣筹建期内小规模期间取得的增值税专票的进项税

 

所以勾选系统在设置上,考虑了这种例外情况,发票清单中可以全部出现。

但,是否勾选抵扣需要企业自行判断,以免产生不该认证抵扣的却抵扣掉产生了的增值税相关风险


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一提到可作进项税额抵扣的增值税抵扣凭证,很多纳税人往往只想到了增值税专用发票。其实,除了增值税专用发票之外,还有很多票据...

老会计卓玛419人看过
2021-12-24 06:47:13

来源:财务第一教室

老会计卓玛337人看过
2021-11-11 14:25:55

一张发票可以分次抵扣吗?这让我想起有个读者给我的留言。有效税额是怎么回事?其实这里,二哥觉得你可以将它理解成为部分不抵扣...

老会计卓玛614人看过
2021-09-08 11:48:01

问题提出:一般纳税人购进农产品,取得小规模纳税人开具的1%税率的增值税专用发票,是否可以按照9%的扣除率计算抵扣进项税额?政...

侯幼枫79人看过
2021-01-06 08:20:06

请问我司收到银行承兑汇票,到银行办理贴现,收到银行的贴息增值税专用发票是否可以抵扣?江苏省税务局答:根据《财政部 国家税...

老会计卓玛355人看过
2020-12-29 12:54:41