涉税业务的空间-会计家园

2022-07-28 08:59:49

年税无欺

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应用全局的思维来看待和处理业务问题

因为一项业务的影响不是单一的

这个话题源于一位用户咨询

某生产企业自营出口，新接手的财务，发现还有2020年度的出口退税业务没有办理，经咨询当地出口退税所，称逾期办理也是可以的，多提供收汇资料等……

问：既然逾期可以提交，那么是否这个申报的时间企业可以选择对企业最有利的时点呢？

是，也不是

是的原因在于

从单一业务角度来看，逾期是可以办理，可以提交

但逾期太久，会有被核查的风险

不是的原因在于

税务业务处理需结合账务处理，有会计准则要求和税法确认的要求

一项业务会涉及多项税种

不能割裂，否则违背合理性

具体说，这个问题，2020年的出口业务完毕

根据收入确认的时点，账务处理应在2020年度完成

出口收入免增值税，但是不免企业所得税

在2021年度申报2020年度企业所得税汇算清缴时，同样应当反应这笔收入

再举个例子

某企业收到风险预警，收受以前年度开具的租赁费普通发票，开票单位后被认定为虚开

一项租赁业务中，租赁费普通发票是抵扣利润的，会影响企业所得税

在不能换开合规发票的情况下，这份租赁发票显然不能够成为合理的企业所得税的扣税凭证

调增企业所得税汇算清缴就完了么？

当然不止，印花税交没交？

如果是专票，是否进项税抵扣过？

如果租赁方是个人，会有出租方的个人所得税的问题么？

在真实且合理的基础上，才能谈某项业务处理的空间

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