涉税业务的空间

11天前

放在文章开头.gif

应用全局的思维来看待和处理业务问题
因为一项业务的影响不是单一的

这个话题源于一位用户咨询
某生产企业自营出口,新接手的财务,发现还有2020年度的出口退税业务没有办理,经咨询当地出口退税所,称逾期办理也是可以的,多提供收汇资料等……

问:既然逾期可以提交,那么是否这个申报的时间企业可以选择对企业最有利的时点呢?

是,也不是

是 的原因在于
从单一业务角度来看,逾期是可以办理,可以提交
但逾期太久,会有被核查的风险

不是 的原因在于
税务业务处理需结合账务处理,有会计准则要求和税法确认的要求
一项业务会涉及多项税种
不能割裂,否则违背合理性

具体说,这个问题,2020年的出口业务完毕
根据收入确认的时点,账务处理应在2020年度完成
出口收入免增值税,但是不免企业所得税
2021年度申报2020年度企业所得税汇算清缴时,同样应当反应这笔收入

再举个例子
某企业收到风险预警,收受以前年度开具的租赁费普通发票,开票单位后被认定为虚开
一项租赁业务中,租赁费普通发票是抵扣利润的,会影响企业所得税
在不能换开合规发票的情况下,这份租赁发票显然不能够成为合理的企业所得税的扣税凭证
调增企业所得税汇算清缴就完了么?
当然不止,印花税交没交?
如果是专票,是否进项税抵扣过?
如果租赁方是个人,会有出租方的个人所得税的问题么?

在真实且合理的基础上,才能谈某项业务处理的空间
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评论

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又到年底了,各个公司都少不了吃喝送礼,这就是所谓的“业务招待费”。公司该如何处理?符合条件的业务招待费可按一定比例,在企业...

老会计卓玛335人看过
2021-12-29 07:01:31

误区一公司筹建期间的业务招待费,由于销售收入为零,因此发生的业务招待费不得税前扣除,需要全额纳税调增处理。纠正:以上理解...

老会计卓玛599人看过
2021-08-23 09:49:36

很多会计都不会处理的业务招待费的财税处理事项,今天统一讲解下。1正确核算业务招待费1、因业务开展的需要,招待客户就餐,会计...

倪老师563人看过
2021-03-01 13:56:30

很多会计都不会处理的业务招待费的财税处理事项,今天统一给大家讲解下。一、正确核算业务招待费1、因业务开展的需要,招待客户...

左丘云岚68人看过
2021-02-11 00:20:02

不管你是买房子、租房子,总是绕不开装修。而关于装修的税收问题,你又知道多少呢?1、增值税 装修服务,属于建筑服务中的装饰...

老会计卓玛336人看过
2020-10-22 11:21:31