小规模纳税人二季度增值税填报实务

2022-07-03 09:52:07

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2022年4月1日开始,小规模纳税人开票,普票免税,专票3%的新政策,对于季度申报增值税的小规模纳税人来说,本次二季度的增值税申报相应发生了一些变化:

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1  无论是代开专票还是自开专票

填写增值税纳税申报表的第1和第12行次

2  开出免税普票,填第10行次还是12行次,区别是:

填第10:当期开票额度小于等于月度15万或季度45万(不含销售不动产)

填第12行:当期开票收入超过月度15万或季度45万全部填在12 以及B44增值税减免税申报明细表(不含销售不动产)

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B44表,选择的免税项目名称为“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税

 

3小规模纳税人有开具5%征收率的发票时:

看当期的全部销售额是否有超过月度15万(或季度45万),没有超过,填写在第10

如果超出月度15万(或季度45万),3%的部分免税,填写同上述2)的情形,5%的部分交税,填写4-6行次

 

总结小规模纳税人开普票免增值税,开专票交3%增值税

          开票为5%税率是否交增值税,和之前一样

         小规模纳税人如果在连续的12个月内开票超过500万,将强制转为一般纳税人,不再享受开出普票的免增优惠


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2022-07-13 10:42:11

财政部和税务总局发布的《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号)明确,自2022年4月1日至2022年12月31日,...

是我的海62人看过
2022-07-12 10:11:57

小规模纳税人增值税申报表的填写近期总有朋友问小规模季度 没超过45万,为什么还要交税?报表怎么填写,今天我们就来看看不同情...

李淑梅5279人看过
2022-01-26 12:01:34

来源 :二哥税税念

老会计卓玛199人看过
2022-01-10 15:37:39

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璞之-会计家园1392人看过
2021-07-13 11:14:23