【6月22日会计人早报】小规模纳税人是否可以放弃免税?未开票收入的涉税风险!

16天前

2022年6月22日 第649期

『会计人早报』


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小规模纳税人是否可以放弃免税

为进一步支持小微企业发展,财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第15号),明确自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。同日,税务部门还制发了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号,以下简称《公告》),对相关征管问题进行明确,主要包括免税或放弃免税开具发票、开具红字发票、填写申报表等问题。


小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票?若可以开具,应按照什么征收率开具专用发票?


按照《公告》第一条规定,增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的,应当开具征收率为3%的增值税专用发票,并按规定计算缴纳增值税。

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小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票?

https://www.mykuaiji.com/post/21628.html


房地产开发企业,常见的六大类48个增值税风险点
房地产企业的增值税政策规定较多,以下是常见的六大类48个增值税风险点,财务人员可工作中对照梳理,避免产生不必要的涉税风险。
一、计税方法的风险
1.房地产开发企业取得《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期未在 2016 年 4 月 30 日前,以及《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,或者未取得《建筑工程施工许可证》且建筑工程承包合同注明的开工日期也不在 2016 年 4 月 30 日前,错误选择简易计税方法的风险。
2.房地产开发企业选择简易计税办法后,在 36 个月内变更计税方法的风险。
二、预缴税款的风险
3.房地产开发企业在办理预售许可证后取得的预售收入未进行预缴申报的风险。
4.房地产开发企业在办理预售许可证前“圈存”的诚意金、意向金、订金等资金在正式预售后未及时转入预售收入、未及时申报预售收入,存在少预缴增值税的风险。
5.房地产开发企业在当期预缴增值税申报时未足额申报预售收入,存在少预缴增值税的风险。

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房地产开发企业,常见的六大类48个增值税风险点

https://www.mykuaiji.com/post/21634.html


【专家专栏】未开票收入的涉税风险

日常消费中,个人消费者经常不会向供货方索要发票,所以很多情况下,企业很可能因为没有开票从而就不申报收入,这样就没有风险么?


当然有,最大的风险就是隐匿收入。比如期的网红税案以及进项留底退税案,通过私户收款、不开票或少开票,达到少确认收入或不确认收入从而触发了红线。


收入风险并不是单单以开票量为依据,参照企业所属行业的横向销售比及其他的相关指标(比如水电费,库存盘点,现金流等)很容易推断企业存在应申报未申报的开票收入。


未开票收入风险比较集中于存在大量的零售行为的销售货物或提供服务的企业中,风险相对较高的行业集中在餐饮企业,电子商务等等To C的行业中,企业规模越小,比例越高。由于销售的对方多为个人,消费者几乎不会有索要发票的情况,销售方往往不会主动开票。


作为企业对于确认未开票收入的担忧,可能来自如果企业已经确认申报了未开票收入,如果消费者又向企业索要发票,会不会涉及重复申报的问题

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未开票收入的涉税风险

https://www.mykuaiji.com/post/21636.html


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为进一步支持小微企业发展,财政部、税务总局联合制发了《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2022年第...

是我的海3228人看过
16天前

日常消费中,个人消费者经常不会向供货方索要发票,所以很多情况下,企业很可能因为没有开票从而就不申报收入,这样就没有风险么...

年税无欺4165人看过
16天前

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璞之-会计家园1050人看过
2021-08-19 02:00:00

日常购物中,往往个人不向供货方索要发票,从而导致很多情况下,企业很可能因为没有开票从而就不申报收入,这样就没有风险么?当...

璞之-会计家园6939人看过
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