『5月11日会计人早报』增值税留抵退税流程；转租发票开不出怎么办？-会计家园

13天前

家园助手

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2022年5月11日第620期

『会计人早报』

增值税留抵税额退还要经过哪些流程？一张图告诉你

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增值税留抵税额退还要经过哪些流程？一张图告诉你

转租发票开不出怎么办

问：我们企业转租一部分办公室，因为物业是和我公司签合同的，物业费用发票也只能开给我们。我企业又不能开出这种发票给转租的公司，怎样合规？

1. 增值税

由于你企业收到的发票抬头是你企业的，转租的公司无法抵扣进项税

你企业需持转租合同及执照公章向税务申请代开相应的发票

2. 企业所得税扣除

根据2018年28号公告相关规定：

企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

你企业可以凭发票、分割单按照你企业应承担的金额入你企业账

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转租发票开不出怎么办

【专家专栏】查账征收与核定征收详解

查帐征收和核定征收都是税款征收的方式。

查账征收是针对企业账务及核算情况都齐全的情况，最常见，不多说。

核定征收方式是基于收入或费用，至少有一方面能够准确核算，实现可靠计量。

1）根据收入核定（常见）

通过收入数字，乘以一定的利润率，作为应税所得额（可理解为利润），再乘以税率，得到所得税。

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查账征收与核定征收详解

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