『4月15日财税头条』全国税务部门累计办理留抵退税1557亿元;这三个税务问题,都与疫情相关!

2022-04-14 19:23:30

2022年4月15日 第603期

『财税头条』

大规模留抵退税政策加速落地——全国税务部门累计办理留抵退税1557亿元

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,提振市场主体信心、激发市场主体活力,支持小微企业和制造业等行业发展,国家税务总局深入推进大规模留抵退税政策实施,采取一系列有力措施,确保政策稳妥有序落实到位。4月1日至11日,全国税务部门共为20.3万户纳税人办理留抵退税1557亿元。


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 国家税务总局货物和劳务税司相关负责人介绍,今年的大规模留抵退税政策有三方面特点:一是聚焦小微企业和重点支持行业;二是增量留抵和存量留抵并退;三是制度性、一次性和阶段性安排并举。今年大规模留抵退税政策将为市场主体新增约1.5万亿元现金流,将税款以“真金白银”的形式实实在在地退还给企业,对于急需资金支持的企业,能够起到帮一把、渡难关、扶一程的作用,助力企业在生产经营中轻装上阵。

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大规模留抵退税政策加速落地

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都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

问题一

老师,我们公司有员工出差过程中,因疫情原因被隔离,发生的酒店住宿费,进项税能抵扣吗?

答复:

属于与经营相关的,允许抵扣增值税。

参考:

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。


问题二

老师,因疫情原因,我们公司统一购置了一批防疫口罩发放职工,如何入账?是否需要缴纳个人所得税?

答复一:

借:管理费用等-劳动保护费 

     应交税费-应交增值税-进项税额 

贷:银行存款 

答复二:

防疫口罩免征个人所得税。

参考一:

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局2020年第10号)规定:

单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

参考二:

《劳动防护用品配备标准(试行)》规定:劳动保护支出的范围包括:工作服、工作帽、工作鞋、劳防手套、防寒服、雨衣 胶鞋、眼护具、防尘口罩、防毒护具、安全帽、安全带、护 听器。

参考三:

《劳动保护用品监督管理规定》(国家安全生产监督管理总局令1号)第三条:本规定所称劳动防护用品,是指由生产经营单位为从业人员配备的,使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业危害的个人防护装备。

第15条:生产经营单位不得以货币或者其他物品替代应当按规定配备的劳动防护用品。

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都是疫情惹的税,这三个税务问题,都与疫情相关!

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如何运用科学的方法对应收账款进行管理?

1、加强销售人员的回款管理

针对销售人员开展回款的专项培训,要让销售人员养成以下习惯。

(1)货款回收期限前一周,就对客户进行电话、微信和邮件的通知,三个途径同步进行,预知客户结款日期。

(2)结款日当天早晨9点上班时,电话通知对方。如果距离较近,或该笔应收账款较为重要,应提前到达对方企业,当面督促对方进行回款。

为了调动销售人员追回应收账款的积极性,企业应将应收账款管理与销售人员考核相挂钩,完成企业的任务的销售人员可以获得奖励。


2、定期对账,确定优先收账对象

为了避免因为工作过多而产生的遗漏,企业要建立定期对账的制度,每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目,并对因产品品种、回款期限、退还货等导致单据、金额等方面出现的误差进行核实。


根据应收账款账龄、资金数额大小等,财务部门要进行排队分析,确定优先收账的对象。对优先级较高的应收账款,必须立刻与对方企业进行联系。如果发现有企业故意拖欠,那么应考虑通过法律途径加以追讨

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如何运用科学的方法对应收账款进行管理?

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