法务会计调查学习108

2022-01-19 09:07:39
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法务会计调查学习108


一个说明性的例子将有所帮助。 假设对于一个案例而言,重要的是要确定目标对象知道与某些费用授权有关的政策。 对于法务会计调查人员而言,准确了解目标在批准和产生付款方面所做的工作也很重要。 对话如下:

 

问:您在公司和该部门工作了多长时间?

答:在公司工作了十年,其中三年担任应付账款总监。

问:应付账款总监的工作职责是什么?

答:[他解释了他的所有工作职责,并指出他和他自己对供应商的有效性及其向他们的所有付款均具有主要的批准权限。]

问:您对购买IT咨询服务所需的文档有什么了解?

答:我知道任何此类服务都必须先由IT部门负责人批准,然后再由我批准。

问:是所有服务,还是有一定的美元限制?

答:适用于所有购买金额超过$ 5,000的商品。

问:那么,购买$ 5,000或更少的商品就不需要IT部门负责人的批准,只需要您的批准即可。有那个权利吗?

答:是的。

问:我只是想确定我知道您的签字或姓名缩写是什么样子。是这个吗? [访调员在目标前方放置了一些欺诈性批准文件中复印的首字母。目标不知道他的姓名缩写是从此类文档中复制的。]

答:是的,这是我的签字。

问:除了您之外,您的部门或其他部门中是否还有其他人可以在您不知情的情况下批准此类交易?

答:不会的。

问:确定吗?

答:是的。

问:如果您是去出差或度假?

答:我们是一家小商店。他们等我回来。我很少出差,而且假期永远不会超过一周。供应商可以等待。

问:在过去三年中,是否有没有遵循这种做法的情况?

答:没有过。

问:您似乎对此有把握。

答:我知道我的部门和公司政策,并且工作顺利。

 

让我们回顾一下情况,然后看看通过这次谈话我们学到了什么。 首先,谈话的前提是:尽管目标人物不知道,但取证会计调查人员发现,过去三年中,有28张面额不超过5,000美元的支票写给了公司的合法卖方。 他们已经确定卖方公司的个人是同谋,并且同谋开具的发票是针对不存在的服务的。 他们还拥有许多支票,这些支票的金额明显高于5,000美元的限额,他们怀疑这些支票是针对不存在的服务,但他们尚不确定事实。 他们的最佳策略是诱使目标对象承认涉及少于5,000美元的支票的欺诈行为,然后设法找出其他人参与了一项骗取公司大量购买IT咨询服务的计划。

 

目标人物的辩护理由之一可能是他没有意识到欺诈行为,只是简单地按照公司政策批准了付款。 实际上,正如法务会计团队后来发现的那样,这里有三位阴谋家,包括应付账款的公司总监-我们的目标受访者-公司部门负责人,以及卖方公司的个人。 当卖方收到所有可疑支票时,只背书了支票账号,没有公司名称,并且被存入了目标人物的主要支票账户以外的其他账户,这可以从他的工资存款中得知。

在与目标进行谈话之前,法务会计团队强烈怀疑他偷了钱。 他们并没有盲目地询问应付应付账款经理,也没有放弃,而是他们将假设严格限制在最低限度。 但是,有很多他们不知道的事情:他们不完全了解目标的实现方式,他做了多长时间,是否有同谋,以及这是否是他使用的唯一方案。 由于应付账款经理知道法务会计团队正在调查,因此他不大可能再进行其他盗窃案,直到他们离开现场为止。

 

未完,待续。。。

 

 


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