法务会计调查学习105

2022-01-15 09:33:28
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法务会计调查学习105



另一个案例,说明了立即直面的不可取之处。 法务会计团队最近完成了对中东的调查。 该公司是一家美国重型设备的跨国制造商,已收到一封匿名信,指控采购部门的某些员工(特别是两名员工)正在行贿并接受供应商的回扣。 据称这种做法已经发生了很多年。 法务会计调查员被要求揭露真相。


回扣通常是最难以证明的指控。 最有说服力的证据是收款人或卖方的承认。 但是,双方都从腐败行动中获利,没有动力说实话。 此外,通常不会在证人面前支付回扣。 几乎没有文件可以证明它们已经发生; 而且通常以现金支付。 由于这些原因,很难跟踪它们。 回扣可能会在一段时间内大大增加成本,而这些成本在记录中通常根本不明显。


在这项特别的调查中,没有坦白。 但是,在进行了多次采访并执行了包括文件检查在内的详细程序之后,法务会计团队确实发现了可疑电子邮件,违规购买订单和明显的谎言。 他们还通过电子邮件收到了另外两个匿名指控。 从本质上讲,他们有烟,但没有烟枪(有迹象但没有确凿证据的比喻)-至少没有人将其描述为回扣的可靠证据。 尽管如此,他们已经学到了足够的知识,以至于匿名信中的大多数指控都是真实的。 他们只是无法证明这一点。


与法务会计调查人员交谈的每个人都认为,这两个目标正在接受回扣,但这些目标在掩盖线索方面做得很好。 最后,法务会计调查人员确定了几位主要证人,他们为团队提供了足够的事实和文件以对抗其中一名犯罪嫌疑人。 他反过来责令采购主管。 在面谈中,采购主管终于承认了受贿。 他失业了,并指控了所有行贿的供应商。


这项调查花了七个星期的时间来完成,并花费了客户约25万美元的费用。 高级管理层认识到使用法务会计调查员的价值。 但是,中东采购部门经理不同意法务会计团队的做法,并在调查员到现场约两周后与他们进行了交谈。 他建议,如果他进行调查,他只会在调查的第一天以匿名信面对目标,看看他们是否会承认指控,从而节省调查的时间和金钱。 他还提出了这样的想法,即法务会计调查员可以通过电话与所谓的不法行为作斗争-这样可以节省花在前往中东的钱。 他争辩说,如果他们没有承认,那么团队才应该在现场进行调查。

 

未完,待续。。。


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