分享5个常见的跨期业务,看看如何进行财税处理?

11天前

请问一

老师,我公司2021年发生了50万咨询支出,2021年公司已经付款并做账了。
借:管理费用-咨询费 50万
      贷:银行存款        50万
2022年汇算清缴结束之前,我公司从对方取得了开具日期为2022年4月20日的增值税普通发票。请问这份发票如何处理?这笔费用扣除在哪一年度?
答复:
公司只需要把取得的发票粘贴到2021年记账凭证后即可,这笔费用允许扣除在2021年度,也不存在纳税调整的问题。
若是2022年汇算清缴结束之前,难以取得发票了,需要汇算清缴做纳税调增处理。这笔费用不允许扣除在2021年度。

请问二

老师,公司2021年12月签了一份2022年度咨询服务合同20万元,对方2021年12月提前开具了发票。请问我公司取得的该笔咨询服务费按规定应在2021年度税前扣除还是2022年度扣除?发票日期是去年的。
答复:
根据权责发生制,该笔咨询服务费按规定应在2022年度税前扣除

请问三

老师,我们企业2022年1月份收到了一张去年日期的费用发票,金额20万元,其实这些费用已经发生在去年了,去年没有计提,如何处理?
答复:
通过“以前年度损益调整”这个科目来会计核算:
步骤一
借:以前年度损益调整 20万元
       贷:银行存款         20万元 
步骤二
结转
借:利润分配-未分配利润 20万元
       贷:以前年度损益调整    20万元 

请问四

老师,我们企业2021年12月份经计算年终奖200万元,去年已经计提出来了,但是去年没有钱发放,2022年发放,如何处理?请问税前扣除在哪一年度?
答复:
2021年12月份企业职工的年终奖200万元没钱发放,但是需要先计提:
借:管理费用-工资          200万元
       贷:应付职工薪酬-工资薪金   200万元
只要是次年汇缴之前发放200万元工资仍然允许扣除在年终奖发生的2021年度。发放的时候:
借:应付职工薪酬-工资薪金   200万元
       贷:银行存款                180万元
              应交税费-个人所得税      20万元
注意:
若是2021年12月份的年终奖没有计提,当2022年过了汇算清缴期发放的时候,请问扣除在2021年还是2022年?
答复:
扣除在2022年度。也就是说,工资薪金的税前扣除不遵循权责发生制,而是收付实现制。这是工资薪金支出的特殊规定。即工资薪金的税前扣除强调的是“支付”时扣除。

请问五

老师,我们企业2021年12月份购进了一批商品20万元,货物当月已经入库,并全部销售,但是年底发票没法取得了,供应商2022年1月份给我们开具来20万元的发票,取得发票金额跟暂估金额一致。如何账务处理?能否允许2021年度企业所得税前扣除?
答复:
2021年12月份必须暂估入账。
借:库存商品   20万元
       贷:应付账款   20万元
当月已经销售了,需要结转销售成本。
借:主营业务成本  20万元
       贷:库存商品      20万元
供应商2022年1月份给我们开具来20万元发票的时候,由于暂估的成本和发票一致,不需要调整账务处理,可直接将发票附到原来的凭证后面,汇算清缴时进行扣除即可。

素材来源:郝老师说会计


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璞之-会计家园2360人看过
11天前

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一品税悦167人看过
12天前

查补的收入如何进行财税处理01一、账务处理第一种情形:由于会计差错少确认收入被查补情形如果企业执行《企业会计准则》或《企业...

财税达人王月岚229人看过
2021-12-20 14:36:25

每年到年终关账,准备次年汇算清缴的时候,财务朋友都会为一个问题焦头烂额,那就是——跨期发票!2020年发生的业务,没有取得发票...

老会计卓玛202人看过
2021-03-08 21:46:49


 
 
 
 
   企业...

史星驰324人看过
2020-05-09 16:20:02
新年大吉
  • 冬去山川齐奇丽
  • 喜来桃里共芳香