『1月14日会计人早报』分享6个常见的跨期业务问题

12天前

2022年1月14日 第536期

会计人早报

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今日头条:公司3年前的发票被查了,会计要负什么责任?


1.首先从取得增值税发票企业的财务处理上看,往往有如下特征:

(1)虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;

(2)没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;

(3)进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;

(4)在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;

(5)从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;

(6)与客户往来关系单一,除“采购”“付款”外,无任何其他往来;

(7)与某个客户在采购时间上相对固定和集中,资金进出频繁;

(8)采购地区相对集中。


2.根据以上疑点,其业务往来单位,若存在下述情况,迹象则更加明显:

(1)供应商大多是个体私营者且经营期限并不长,在这些企业中,有的未按规定进行年检,有的经营期限已过,有的则被工商部门吊销。

(2)经营范围广、品种齐全,如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。

(3)注册地址含混不清,东拼西凑,查无实处。

(4)有的企业根本不存在,而是盗用他人名号进行违法活动。


→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/20241.html



2、分享6个常见的跨期业务问题,看看如何进行财税处理?


问题一:

我公司2021年发生了15万元的咨询费支出,2021年公司已经付款并做账了,发票未收到

账务处理:

借:管理费用-咨询费 15万

  贷:银行存款        15万

2022年汇算清缴结束之前,我公司从对方取得了开具日期为2022年2月20日的增值税普通发票。请问这份发票如何处理?这笔费用扣除在哪一年度?

解析:

这笔费用扣除在2021年度。

公司只需要把取得的发票粘贴到2021年记账凭证后即可,这笔费用允许扣除在2021年度,也不存在纳税调整的问题。

或者2022年收到发票时,先把2021年度的账务处理红冲,

借:管理费用-咨询费 -15万

  贷:银行存款        -15万

再重新做账,把收到的发票附在后面

借:管理费用-咨询费 15万

  贷:银行存款        15万

从这几笔分录可以看出,这张15万元的发票,影响的是2021年的损益,并不影响2022年的损益。

若是2022年汇算清缴结束之前,难以取得发票了,需要汇算清缴做纳税调增处理。这笔费用不允许扣除在2021年度。


→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/20263.html



3、去年固定资产忘记计提折旧了,今年补提,如何税前扣除?



疑问:去年固定资产忘记计提2万元的折旧了,今年补提,如何税前扣除?

 

答复一:补提去年漏提的折旧费2万元,账务处理:

借:以前年度损益调整 2万元

贷:累计折旧        2万元 

 

答复二:由于没有超过5年的追补期,可以通过更正去年年度企业所得税申报表的方式做到税前扣除。

具体程序是,通过调整2021年度企业所得税年度申报表进行更正和补充申报,从而有可能形成多缴税款0.5万元(2万元*25%),然后申请退税或留待下期抵减应纳税额。 

 

说明:关于5年追补期的规定,企业的扣除项目应当在发生年度扣除,但由于企业的原因没能在发生年度扣除或少扣除的情形,这是国家给予纳税人的一种税收救济。 

 

政策依据一:《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告 2012年第15号)第六条

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。



阅读原文https://www.mykuaiji.com/post/20250.html


4、2022中级会计《财务管理》备考习题

【单选题】作业成本法下,产品成本计算的基本程序可以表示为( )。

  A. 作业—部门—产品

  B. 资源—作业—产品

  C. 资源—部门—产品

  D. 资源—产品

【判断题】在作业成本法下,一个作业中心只能包括一种作业。( )

【单选题】企业可按照受益对象、层次和重要性,将作业分为五类。下列属于批别级作业的是(   )。

  A. 产品加工

  B. 设备调试

  C. 新产品设计

  D. 管理作业

答案:B;×;B


→查询答案解析:https://www.mykuaiji.com/post/20262.html


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新年大吉
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