这是一张来自税务局的风险自查提示送到你手上,作为会计你怎么办?

2022-01-04 10:46:25

前几天碰到一个同行,火急火燎的在微信上像夺命连环CALL一样的呼我,定下心来,原来,收到了税务局的风险自查文书:上面有税务局的风险提醒提示,说你报表上有存货,但没有进项;有预收,确没有收入;其他应收款超出资产总额的一半,乖乖隆地洞,系统提示,请企业进行风险自查,说明原因。该会计懵了,这可咋办啊?

 

面对如此慌张的会计,哎,我只能先充当心理咨询师角色了,其实谁犯事都会觉得有点紧张,尤其是税务局,对吧,但是我们要深呼吸,一定不能紧张,紧张就会容易被情绪所控制,不能有效冷静的解决问题,所谓旁观者清,所以我这里先帮你们捋捋:

 

首先,让自己冷静下来,先看下报表上的数据是否存在有税务局给与的通知书的情况,其次呢,再看下所涉及科目的对应明细有哪些。一般来说从智能分析的角度来说,存货和进项税是存在比例的,但实践中,如果我们10元买进,1000元卖出,不一定会有进项,销售远远会大于进项的成本,所以没有留抵也是正常的,也是实质重于形式的一种体现。

 

然而,我们用什么依据来证明我是按照1000元卖出的?这个就是我们老生常谈的:银行资金流、销售合同、出库单、入库单、还有发票等。如果是“人”来检查,提供资料来证明即可,但是电脑的思维它不会拐弯啊。

 

再来看第二个风险提示点,说资产负债表上有预收,但是利润表上却没有营业收入,这是很多企业会存在问题,这个问题不能小看的,发生这个现象一定要多看看是什么原因没有开发票。

 

如果是对方不需要发票,那你就申报未开票收入,如果不是,请用情况说明写出原因,并注明开票日期,避免税务下次再来找你。对于这块很多企业采取的就是别人不要,我就不开,税也不交,以开票为收入依据,这点是错误的,这是企业所要重视的问题,未来会更严格。

 

最后我们来看这个疑点三,说其他应收款超出资产总额的一半,要不就是长期借出的款,不归还,要不就是隐匿了一些收入,要不就是资金抽逃嫌疑,再看明细,是个人的,会面临20%个税补缴情形。在大多数企业存在不正规的支出,比如转给老板的卡上的备用金,这个备用金去哪里了,做了什么事情,发票回来了么?如果没有回来,要不交钱,要不交税,世间没有两全法,可是许多企业不以为然,都存在侥幸心理,以为税务局不会找到你。因为谁也不知道未来是不会买彩票中奖,但万一税务抽到你,你就是“那条街上最靓的仔”,等待你的是不确定的各种处罚。现在是大数据的时代,也不会因为你犒劳了谁就会给你减罪的,没有人会为你担风险。

 

所以说,大家需要了解的是:你做的账目是考虑机器人的思维,你要想在人工智能的前面!

 

感谢大家,如果有问题可以批评指教,您的赐教是我动力的源泉,祝您成就非凡!聊以共勉!Thanks♪(・ω・)ノ

 

                            本文来自会计家园-创作者中心-曹倩老师

                                         2022年1月4日


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