个税税率“跳档”、两处所得专项附加扣除如何填报……这些12366热点问答来啦

2021-12-28 06:46:52

新个人所得税法从起征点提高,到增加专项附加扣除,让纳税人切切实实地拿到了税收优惠“大礼包”。最近,申税小微从12366纳税缴费服务热线了解到有纳税人对个税税率“跳档”、收入相同税率相同但税额不同等个税相关问题还存在疑问,所以今天我们就整理了一波热线中纳税人咨询度较高的个税热点问题,一起看看吧!


01、我的工资和上月相同,为什么这个月单位扣的个人所得税变多了?


答:这是因为新个税法对居民个人的工资、薪金所得的扣缴方式采用累计预扣法,随着本年度累计收入的增加,当累计预扣预缴应纳税所得额到达一定数额就会产生税率跳档,从而产生月度收入相同但税额增加的情况。

具体而言,按照个人所得税综合所得税率表您本年度工资薪金累计应纳税所得额在不超过36000元时对应3%的税率,超过36000元至144000元的部分对应10%的税率,以此类推,共分七档。随着您本年累计收入的增多,全年累计应纳税所得额也会相应增多,当累计应纳税所得额超过前一档上限时就会产生“跳档”,当月适用税率就会变高,单位预扣预缴个人所得税税额也会相应增加。

Tip1:居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项,其中工资薪金所得以全额收入计入收入额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

Tip2:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

现个人所得税综合所得适用税率表如下:


02、我与同事的收入一样,当月适用税率也一样,为什么他缴纳的个人所得税比我少呢?


答:根据《中华人民共和国个人所得税法》,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等符合条件的支出可以享受相应的专项附加扣除。

您与同事虽然月收入相同,但家庭的基本情况不同,各自符合条件的专项附加扣除项目也不相同,计算出来的应纳税所得额自然也是不一样的。该情形会导致您与同事缴纳的个人所得税税额不同。


03、我父母已经超过60岁了,还有两个孩子,之前没有填写专项附加扣除,现在还可以享受吗?


答:可以的,您可以根据实际情况享受专项附加扣除税收优惠。

您通过个人所得税APP中【我要办税】模块,点击【专项附加扣除填报】栏目填写您符合的专项附加扣除项目。个人所得税APP内支持选择通过扣缴义务人申报或者综合所得年度自行申报。第一种情形由扣缴单位为您办理个人所得税预扣预缴申报时,事先下载您本次提交的专项附加扣除信息,按月扣除;第二种情形由您本人次年3月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理综合所得年度汇算时享受,按全年累计扣除额一次性扣除。


04、我有两处工资薪金所得,请问两家公司在申报个税时可以同时填报专项附加扣除吗?


答:不可以,纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除。



来源:上海税务


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