15种不用发票也能所得税前扣除的情形(三)

15种不用发票也能所得税前扣除的情形(三)
15种不用发票也能所得税前扣除的情形(三)
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因开票企业注销、撤销依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法换开不开发票情形


原始资料:

    支出以:(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

  (二)相关业务活动的合同或者协议;

  (三)采用非现金方式支付的付款凭证;

  (四)货物运输的证明资料;

  (五)货物入库、出库内部凭证;

  (六)企业会计核算记录以及其他资料。

  前款第一项至第三项为必备资料。

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支付赔偿金

支出以:赔偿协议+支付凭证(相关人员身份证复印件等)

举例: 

(1) 支付给农民青苗补偿费

(2)雨雪天气,路滑小心摔倒,支付个人赔偿款

(3)支付企业财产损失赔偿款


           ......

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法院判决、调解、仲裁等发生的支出

       支出以判决书(调解书、仲裁书)+企业支付凭证


根据政策解读:(四)税前扣除凭证与相关资料的关系

企业在经营活动、经济往来中常常伴生有合同协议、付款凭证等相关资料,在某些情形下,则为支出依据,如法院判决企业支付违约金而出具的裁判文书。以上资料不属于税前扣除凭证,但属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料,企业也应按照法律、法规等相关规定,履行保管责任,以备包括税务机关在内的有关部门、机构或者人员核实。

          

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现金折扣

     支出以双方盖章确认的有效合同,根据实际情况计算的折扣金额明细、银行付款凭据、收款收据等为税前扣除凭证。

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资产损失

    

外部证据

   (一)司法机关的判决或者裁定;

  (二)公安机关的立案结案证明、回复;

  (三)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;

  (四)企业的破产清算公告或清偿文件;

  (五)行政机关的公文;

  (六)专业技术部门的鉴定报告;

  (七)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;

  (八)仲裁机构的仲裁文书;

  (九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、

        理赔计算单等保险单据;

  (十)符合法律规定的其他证据。

内部证据

    (一)有关会计核算资料和原始凭证;

    (二)资产盘点表;

    (三)相关经济行为的业务合同;

    (四)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;

    (五)企业内部核批文件及有关情况说明;

    (六)对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明; 

    (七)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。



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