15种不用发票也能所得税前扣除的情形(二)

15种不用发票也能所得税前扣除的情形(二)


15种不用发票也能所得税前扣除的情形(二)
06

支付员工补助、节假日礼金 

感恩节标题

比如:员工因大病、重大事故造成暂时生活困难。

  支付员工困难补助:《企业内部管理办法》+申请单+员工收款凭据(支付单据)

支付节假日给员工发放的节日礼金:员工 签名表+付款记录

提示:

困难补助是否涉及个人所得税?

《个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免纳个人所得税。

四、福利费、抚恤金、救济金;

《个人所得税法实施条例》:福利费是指根据国家有关规定,从

企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经

费中支付给个人的生活补助费;抚恤金是指对因工伤、疾病、死

亡的人员及其遗属发放的抚慰性的经济补偿金;救济金是指各级

人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

07
    支付员工离职补偿金

原始凭证:离职相关手续及个人收款单据+离职补偿协议

提示:

         (一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。税总2018年164号文件


08
境外发生的支出

 境外的发票、支付凭证、付款通知书等

税总2018年28号:第十一条  企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。


09
企业在网上举办活动发放网络红包

原始凭证:相关活动方案、资金支付记录或内部审批单


注意:按照偶然所得20%税率代扣代缴个人所得税。

实际案例:扫码关注有礼、线下促销(会销活动中发放红包情形)取得红包个人未提供应税服务,不交增值税但涉及个税。

10
汇兑损失

原始凭证:内部制作汇兑损失计算明细表

政策依据:企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。”国务院令512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十九条

温馨提示:

账务处理:《小企业会计准则》和《企业会计准则》汇兑损失计入财务费用。

 

汇兑收益:《小企业会计准则》计入营业外收入,《企业会计准则计》入财务费用。


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