企业租用办公场所涉税问题解析
企业在日常经营中，会涉及到办公场所的选择，这些办公场所，在企业经营初期，通常选择租赁或是老板或股东用自己家的住宅或商铺作为经营场所。现在我们就简单来介绍下，不同的场所会涉及到不同的税负。
首先，我们来看下，租赁个人房产作为办公场所的的税负，租赁个人住房，分为租赁住房和非住房（如商铺、底商、别墅等）为了更好的区分两者的区别，我们将租赁的个人住房和非住房在同一表格列示，主要不同的地方 ，我用红色标出来，大家特别关注下：
个人出租不动产的综合税负 | ||
税/费 | 非住房 | 住房 |
增值税 | 含税销售额÷（1+5%）×5% | 含税销售额÷（1+5%）×1.5% |
城建税 | 增值税实缴税额×7%（5%、1%）×50% | 增值税实缴税额×7%（5%、1%）×50% |
教育费附加 | 增值税实缴税额×3%×50% | 增值税实缴税额×3%×50% |
地方教育附加 | 增值税实缴税额×2%×50% | 增值税实缴税额×2%×50% |
房产税 | 不含税租金收入×12%×50% | 不含税租金收入×4%×50% |
印花税 | 租金收入*1‰×50% | 免征 |
个人所得税 | 每次收入不超过四千元的，减除费用八百 元；四千元以上的，减除百分之二十的费 用，其余额为应纳税所得额。适用20%的 比例税率。 | 0.5%-1%（按租金收入的5%-10%核定应纳税所得，税率为 10%） |
综合税负（有增值税） | 27.35% | 4.09%-4.59% |
综合税负（无增值税） | 22.05% | 2.5%-3% |
租赁个人房产增值税率为简易计税，税率5%，租赁时一般情况下，个人会选择税后租金，此时我们可以推算出税前租金，请房主协助到税务局代开发票，可以代开专票的，但综合税负也会比代开普票有所提高。这里租赁住房和非住房税率就大有区别了。
还有一个要注意，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。（参考文件：国家税务总局2021年5号公告）
除了支付租金外，有时候我们还会从朋友手里租赁一两间屋作为办公场所，这时出于友情，很可能不用支付租金，那么如果无租使用其他单位房产的应税单位和个人，那么我们使用方需按照房产余值代缴纳房产税的哦。（参考文件：财税[2009]128号 财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知） ，但这时本应由出租方缴纳的房产税，由使用方缴纳，使用方不能税前扣除，出租方也不能税前扣除哦。所以，这时建议最好签订有租使用的合同。
今天就讲到这里，下期继续讲与房地产相关的知识哦，希望大家来关注哦！
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