【会计人早报1016】税务局回答股权转让后又收回是否缴个税等6个问题

1、税务局回答股权转让后又收回是否缴个税等6个问题
2、好会计|报表不平衡的六大常见问题!
3、如何编制有效的资金计划?
4、每日一答:现金流量表
5、课程回看:《建筑业预缴增值税及其他税种》错过了直播的小伙伴,点击回放吧!
会计人早报·第447期


01
深圳税务局回答股权转让后又收回是否缴个税等6个问题


问题1:

你好,请问:纳税人收回转让的股权要交个税吗?谢谢答复!

答复:

根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕130号)规定:“一、根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定,股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

二、股权转让合同未履行完毕,因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同,并原价收回已转让股权的,由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现,随着股权转让关系的解除,股权收益不复存在,根据个人所得税法和征管法的有关规定,以及从行政行为合理性原则出发,纳税人不应缴纳个人所得税。”


问题2:

股东个人转让公司股权,怎么确认股权原值?

答复:

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定,个人转让股权的原值依照以下方法确认:

(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;

(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;

(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。


.....

→更多精彩内容,点击阅读全文https://www.mykuaiji.com/post/18691.html


02
好会计|报表不平衡的六大常见问题!


一、场景还原


资产负债表被称为第一会计报表,是总概反映会计主体(公司/企业主体)在特定日期(通常为各会计期末)财务状况(即资产,负债,所有者权益状况)主要的会计报表。那么这个对公司,财务报表使用者而言,如此重要的财务报表如果发现不平衡的话,财务心里肯定十分着急,那么接下来让我们一起来看看如何为财务们排忧解难吧。

二、报表平衡原理

资产=负债+所有者权益,可以理解为企业购买来的资产是来源于企业“自己”的钱和企业向“他人”借来的钱,不管如何变动这个静态恒等式都是成立的。

三、快速排查方式

资产负债表不平是很多财务在做账过程中经常会遇到的现象,在好会计软件或者是易代账软件中我们碰到资产负债表不平衡的时候,我们首先进入【报表】-【资产负债表】界面处于不重分类状况下,然后点击右边的时间轴找到资产负债表不平衡的原始月份,最后把鼠标放在【不平衡】3个字上查看一下不平衡的原因,然后根据系统的提示对凭证或者是报表的取数公式进行相应的调整,最后调整至报表平衡。

image1.png


四、常见问题及处理办法

1.1 期初资产≠负债及所有者权益,请到【科目期初】调整期初数据


在2021年6月份点击【结账】-【结账】的时候系统提示资产负债表不平,不能结账,此时进入【报表】-【资产负债表】界面然后把鼠标放在【不平衡】3个字,系统会提示“期初资产≠负债及所有者权益,请到【科目期初】调整期初数据”。报表情况如下图所示:

image2.png


【解决方案】

点击【设置】--【科目期初】将期初余额填写正确,中年度建账(6月建账):期初余额填制上个月期末余额(5月期末余额),本年累计借方填制1-上个月本年累计借方余额(1-5月本年累计借方余额),本年累计贷方填制1-上个月本年累计贷方余额(1-5月本年累计贷方余额),年初余额是系统根据计算公式自动计算,无需填制,需遵从平衡等式原则,填制完后,需点击科目期初【试算平衡】需平衡状况。


...

→更多精彩内容,点击阅读全文https://www.mykuaiji.com/post/18707.html


03
如何编制有效的资金计划?

资金计划中有三个比较关键的指标:期初现金余额、预计现金流入、预计现金流出,在期初现金余额与预计现金流入的合计数大于预计现金流出的时候,说明企业目前经营产生的自有资金可以维持正常运营,也就是企业有自造血的能力;反之,企业无法自造血,则需要寻找额外的资金支持,来补充企业的现金流。


如果企业规模较小,业务单一,资金计划通常由财务部进行编制,如果企业规模较大,业务多元化或业务发展较快,那么通常就需要业务部门提交本部门的规划,由财务部进行整合,再据此编制资金计划。


01看到的现金余额是否真的能用?


上面提到了资金计划中三个比较关键的指标,第一个就是期初现金余额。这个指标看似简单,只要把公司所有银行账户以及支付宝等第三方账户的金额相加就可以了,但如果真的这么做,可能会导致过于乐观的估计资金情况,因为有些钱,虽然在账户里,但实际上是不能使用的。


例如在相关平台开设网店或是进行直播等活动,平台账户会冻结一部分保证金,这部门保证金没有被扣除,依然存在于公司的账户里,但实际上不可使用。这部分不可使用的金额,需要从期初现金余额中扣除。


有些企业因为专项募集资金、项目合作或是财政补贴的要求,设立有专项账户,账户中的资金只能用于某些项目,不可用于项目外的支出,这类属于受限制的账户,相关的资金计划需要单独列示。


......

→更多精彩内容,点击阅读全文https://www.mykuaiji.com/post/18706.html

04
每日一答

【多选题】下列各项现金流入与流出,属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有(  )。


A.收到政府补助款


B.出售固定资产收到现金


C.支付现金股利


D.收到现金股利


→答案与解析见原文https://www.mykuaiji.com/post/17857.html


课程回放



微信图片_20211012102549.png

→预约听课,领取讲义:https://datayi.cn/w/q9AVklkR

0 条评论

请先 登录 后评论