好会计|小规模纳税人处置使用过的固定资产,发票怎么开?

2021-10-14 10:10:42

精彩内容一:小规模纳税人处置使用过的固定资产,发票怎么开?

对于处置企业使用过的固定资产怎么开具发票,许多小规模纳税人存在困惑。享受3%征收率减按2%征收时是按3%开票还是按2%开票?按1%征收率计算纳税时要按1%开票吗?


其实,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形开票和计算应纳税额。


一、销售自己使用过的固定资产(其他个人除外)

税收政策:享受3%征收率减按2%征收增值税。

应纳税额计算:

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

发票开具:按照3%征收率开具增值税普通发票。


二、销售自己使用过的固定资产放弃享受3%征收率减按2%征收增值税

税收政策:按3%征收率征收增值税。

应纳税额计算:

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×3%

发票开具:按照3%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票。


注意:小规模纳税人处置固定资产的纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日期间的,可享受3%征收率减按1%征收增值税,按1%征收率开具增值税普通发票或增值税专用发票:

销售额=含税销售额/(1+1%)

应纳税额=销售额×1%


精彩内容二:工资表如何导入人员信息?

在自然人电子税务局(客户端)下载人员信息直接导入到【工资表】 。

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精彩内容三:工资表如何导入工资薪金?

需要先导入人员信息,参考上一内容,在自然人电子税务局(客户端)下载【税款计算】累计工资明细表后导入工资表即可。

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精彩内容四:工资表如何导入专项附加扣除?

从自然人扣缴客户端中下载表格导入,会参与计算个税,导入专项附加信息后,系统可以根据导入的专项附加扣除信息进行累计扣除计算个税。

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评论

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政策依据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定,买卖合同,指动产买卖合...

是我的海3856人看过
2022-10-28 08:12:33

增值税发票分为专用发票和普通发票,通常情况下,小规模纳税人发生应税行为开具的大部分是普通发票,当然,小规模纳税人可以自开...

一品税悦1136人看过
2022-01-02 15:33:12

实际工作中,是不是有不少小伙伴对于“使用过的固定资产”和“旧货”这两个概念,经常混淆呢?今天我们就一起学习,这两者之间的区别...

老会计卓玛346人看过
2021-11-26 10:25:27

摘要:此次“自查自纠”对已认定的高企开展回头看行动情况,对于现有高企超过10000户的地区,材料抽检比例不低于有效期内高企数量...

老会计卓玛488人看过
2021-09-23 13:32:18


 
 
 
 
   问:...

司飞章579人看过
2020-04-29 15:20:03