【社群精选020期】企业出售车库,账务怎么处理?

2021-09-24 09:15:04
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1. 问:出售车库,原先科目是长期待摊费用,未摊完,销售开什么发票,几个点,分录怎么做?


答:1. 能够独立出售的车库都必须有产权,所以,账务上要么计入固定资产,要么计入投资性房地产。计入长期待摊费用可能是自己建造的,在建造完工的时候也应该归入前2个科目之一。


    2.车库属于不动产,销售开不动产销售发票,税率:一般纳税人,201651日后取得为9% 2016430日前取得为简易计税5%; 小规模纳税人5%


    3.按你现在的科目 借:银行存款 贷:营业外收入 应交税费-增值税-销项(或简易计税) 借:营业外支出 贷:长期待摊费用(未摊完部分)

 


2. 问:请问农产品核定扣除增值税进项税,一开始的参照法怎么做,建筑企业没有结转成本怎么算?


答:农产品核定扣除方法: 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率) 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量


      建造工期时间长,没建造完毕,可用完工百分比来预估成本

 


3. 问:请问,差旅费报销中,出差补贴是否需要贴发票?


答:不用,只需出具公司规定和,计算依据。比方说,公司规定,某区域出差一天50,那么,只需证实确实出差的天数即可。


 

4.问:我司是园林企业,上个月的收购票忘记开,这个月可以补开收购票来抵扣上个月的增值税吗?有什么补救办法吗?

 

答:跨月了,可以补开发票,但是无法抵扣上月的增值税


 

5. 问:个人无偿借给公司20万,公司收到钱是否需要交税?公司盈利20万,需要还款时是否需要交税?


 答:1.个人无偿借款给公司,公司无须缴纳任何税,2.公司还款是正常往来也无须交税



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