2022年初级会计备考考试知识点《经济法基础》高频考点:企业所得税常见税收优惠

2021-09-24 08:06:37
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企业所得税常见税收优惠汇总

一、加计扣除税收优惠

1.研发费用:

(1)未形成无形资产加计扣除75%,已形成无形资产按175%摊销;

(2)不适用行业:烟草制造业、住宿业、餐饮业、批发和零售业、房地产业、租凭和商务服务业、娱乐业。

2.残疾人工资

加计扣除100%。

二、抵扣应纳税所得额税收优惠

创投企业投资未上市的中小高薪技术企业,按其投资额的70%,在股权持有满两年的当年抵扣该创投资企业的应纳税所得额。


三、应纳税额抵免税收优惠

投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可在应纳税额中扣除。


四、税率优惠

1.执行20%税率的非居民企业税率优惠10%;

2.高新技术企业、技术先进性服务企业、西部鼓励类企业税率优惠15%;

3.小型微利企业税率优惠20%,(年应纳税所得额100万以下按25%计算;年应纳税所得额超过100万但不足300万的部分按50%计算)。


五、免征税

1.农、林、牧、渔,居民企业500万元以内的技术转让所得;

2.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得;

3.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入。

注:农不包括部分经济作物,渔不包括养殖。


六、企业所得税减半

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植税收减半;

2.海水养殖、内陆养殖税收减半;

3.居民企业超过500万的技术转让所得的超过部分税收减半;

4.企业投资持有铁路债券取得的利息收入税收减半。


七、二免三减半

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期。


八、三免三减半

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营、符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。

注:承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目不免税。


九、加速折旧

1. 以下情况缩短折旧年限(≥60%),采用加速折旧计算方法:

(1)技术进步,产品更新换代较快;

(2)常年处于强震动、高腐蚀状态;

(3)制造业企业购入(包括自行建造)固定资产。

2. 所有企业购进的设备、器具,单价不超过500万元,允许一次性扣除。


素材来源:初会考试通

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