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最近看到财政部会计司的一个回复,内容如下:
无独有偶,前段时间也有读者给我发了一个记账凭证截图。
她留言问我,这个分录是不是有问题,有没有依据?
还有,最近几篇关于一般纳税人增值税核算的相关文章
1、一次说透!期末留抵到底要不要转到未交增值税去?
2、增值税一般纳税人应交税费科目核算大全
3、应交增值税(已交税金)千万别乱用
有朋友看完文章后也有类似的疑问。
其实不管是前面的这个分录前半部,还是后面这个读者的疑问,其实归根结底都是说的一个问题,那就是应交增值税期末各栏目结转的问题。
而财政部是明确给了回复,应交增值税各栏目期末是不涉及结转的。
但是为了大家能更好理解这个事情,也为了让大家都把财政部的回复和这个读者的留言连起来看的更明白。
...
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1、为何要进行发票数据的核对以及纳税申报
根据《中华人民共和国增值税暂行条例(08修订版)》第23条规定纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,所以从月底结账到次月的15日我们需要在国家税务局平台申报增值税,在此之前我们要检查相关的财务数据以及核对发票系统是否有异常的情况,确认无误之后再去进行纳税申报
2、好会计记账报税软件如何进行发票管控以及增值税申报表的计算原理
2.1好会计财务软件里如何进行发票管控
伴随着国家税务总局陆续推出金税四期、国地税联合稽查、国税与公安系统联合、五证合一等一系列税务管控手段,使得企业面临更加严格的税务管理环境和税务风险。按照我国“以票控税”、“以票控账”的税务管理体制,发票管理是企业财务工作的重中之重。那么我们的软件对于这块管理的取数设置原理如下
(1)好会计发票管理软件中进行发票导入原理
销项发票导入方式:通过一键取票,用取票机器人从税控盘提取到销项发票的数据/从税控盘下载发票数据导入系统/下载发票模板将发票数据整理好导入系统
进项发票导入方式:通过一键取票,用取票机器人从增值税发票综合服务平台提取到进项发票的数据/从增值税发票综合服务平台下载抵扣明细导入系统/下载发票模板将发票数据整理好导入系统
(2)好会计财务软件进行【发票管理】-【认证测算】操作原理
增值税税负率=(当期应交增值税=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵)/当期销售收入*100% 推算出: 当期实际抵扣进项税额=当期销项税额-当期销项收入*预计税负率-上期留抵,当期销项税额来自销项发票“合计税额”的合计数;当期销项收入来自发票管理中销项发票“合计金额”的合计数;预计税负率是手工录入,不同的行业税负率是不一致的,可咨询当地税务局专管员;上期留抵是手工录入,可参考取数本期余额表应交税费-应交增值税和应交税费-未交增值税期初余额合计数,取借方余额,如是贷方余额则不取为0,系统测算完理想的进项税额之后,会对本期的进项发票提出是否建议认证。我们在根据实际情况选择对应的进项发票进行认证操作
(3)好会计会计软件中进行【发票管理】-【进销稽核】操作原理:
进销稽核中“销项”取数于【发票】下【发票管理】中销项发票(销售发票)中商品明细 ;“进项”取数于【发票】下【发票管理】中进项发票(采购发票)中商品明细 ;“累计数额”取得是自建账月到当期此商品“进项”合计减去“销项”合计 ;预警状态为“正常”代表的是此商品自建账月至当期“进项”合计减去“销项”大于等于0;预警状态为“数额为负”代表的是此商品自建账月至当期“进项”合计减去“销项”小于0
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