财务怎样辅助管理层进行决策?

总是说财务可以为企业创造价值,那么具体体现在哪些方面呢?财务的价值体现,并不在于直接增加企业的利润,而是通过各种手段来控制企业的风险、为业务提供专业的支持和帮助、建立流程和模型进行财务管理,从而降低企业的风险,帮助管理层进行决策。

 总是说财务可以为企业创造价值,那么具体体现在哪些方面呢?财务的价值体现,并不在于直接增加企业的利润,而是通过各种手段来控制企业的风险、为业务提供专业的支持和帮助、建立流程和模型进行财务管理,从而降低企业的风险,帮助管理层进行决策。



管理层决策在企业的经营过程中时有发生,例如开店决策、项目决策、投资决策等等,实际上每一个合同签订、付款审批、项目立项都是一个决策的过程。


决策预示了企业未来发展的方向,所有决策都是在企业战略的指引下做出的。决策大多数由业务部门开始,这个项目要不要做?是否需要扩张更多的店面?这个客户到底要给予多长的账期?在这些决策做出的过程中,财务可以做什么呢?


不同的行业和企业可能会给出不同的答案,但总结起来我认为可以分为三大类:财务预测、风险管理、财务合规,这是三类比较常见的财务在决策过程中发挥的作用。





01


财务预测:将业务假设进行量化展示



在项目立项的时候,通常会有财务预算,给出这个项目预计的投入的时间以及资金需求和资金投入的节奏,同时项目的立项报告中也会通过行业发展情况以及公司战略等角度来充分阐述项目的可行性。


这样的项目立项报告是否可以支持管理层做出决策呢?答案肯定是否定的。这个报告中缺少了管理层最关注的部分,项目可以为企业带来怎样的收益。


这时就需要财务将立项报告中的一系列假设转换为财务模型和数据,预测项目运转会给企业带来的收益以及增加的成本,通过这些量化的指标来反映项目是否真的可以盈利。这个过程就是将业务假设转换为财务数字的过程,也是能够体现财务价值的过程。


例如在公司业务扩张的过程中,需要开设新的店铺,目前有两处选址。针对不同的位置,业务部门有总结出两处位置的租金、周边环境、竞品店铺等信息,财务可以按照报告中的假设分别建立两家店铺的模型,周边环境和竞品店铺会影响店铺的收入,位置的不同会影响相关存货的物流配送,租金则影响成本,在两家店铺面积相差不大的情况下,投入同样的装修成本和人力成本,两家店铺预计的盈利模型会是什么情况,用这样的财务预测数据来辅助管理层进行决策。


另外还有一些情况下,财务需要测试不同的假设条件对于利润的影响。例如对于电影投资利润的预测,投资成本和宣发成本是确定的,但是票房收入的预测存在重大的不确定性,业务部门和财务部分对于最终的电影票房有不同的意见。财务可以按照乐观、保守、悲观三种情况来进行不同的收入预测,将三种结果递交给管理层,并且阐述每种结果的假设条件,供管理层参考。





02


风险管理:从建立的模型中寻找风险点


上面讲的是将业务假设转化为财务模型,利用财务模型建立预测,将结果量化进行展示,辅助管理层进行决策。


那么第二种就是先建立财务预测的模型,然后在模型建立的假设条件中寻找风险点,进行风险的控制和管理。


举个简单的例子,需要进行未来三个月的资金预测来确保不会出现资金缺口,维持企业的正常经营。目前企业的人员较为稳定,那么相关的人工成本和部门报销费用就不会出现大额变动,相关的营销费用按照市场部的规划进行预测,最终具有不确定性而且影响较大的就是销售回款以及供应商付款。


目前的销售回款周期大概为50天,供应商付款周期为45天,按照这种情况进行预测,资金必然会出现缺口,回款周期比付款周期长5天,这个就是风险点。


接下来可以采取进行应收账款管理来加速回款,或是调整供应商的相关付款政策来减慢付款,让回款周期小于等于付款周期,这样就可以降低资金出现缺口的风险。


这个过程实际上贯穿于每个月的财务分析中,我在之前的文章中也写过,财务分析不只是要分析过去已经形成的财务数据,更重要的是针对未来进行预测。(在历史的基础上预测未来——财务分析报告的内容)对于过去的分析可以发现风险,对于未来的预测可以检验风险的控制手段是否有效,同时也可以通过不同的角度来发现新的问题,通过寻求解决问题的手段来调整企业现有的流程及制度,将调整前后的数据递交管理层进行决策,从而降低企业的整体风险,将风险控制在可以接受的范围以内。





03


财务合规:将不合规转变为合规的过程


对于风险的管理,需要达到的最终目的就是降低风险,让公司经营过程中的各项流程和结果都符合财务相关的规定,保证合法经营。这一点在初创企业中尤为重要。


在企业经营的初期,为了保证企业能够活下去,管理层的重心在业务层面,对于财务合规的关注很少,甚至有的企业不会专门配置财务岗位,伴随着业务的野蛮生长,带来了各种诸如两套账、账外资金、无票收入不报税等等的问题,这些无疑是不符合财务相关法规的。


在企业发展到一定阶段或是开始融资的时候,管理层意识到了财务的重要性,开始聘用专业的财务人员来解决目前的问题,需要将不合规的地方加以改正,但是又不能增加太多的成本,这是管理层的主要诉求。


财务首先要找出目前企业所有不合规的地方,按照风险高低进行排序,首先解决风险较高的问题。将怎样进行改进形成方案,建立财务模型,测算如果按照合规进行处理,需要增加的成本以及预计的时间进度,解决方案可能有很多种,例如公司利润较高,管理层想要降低企业所得税,那么依据公司的实际情况可以考虑申请具有税收优惠的资质、成立新公司将业务进行拆分、在税收优惠园区进行注册、将原有的无票成本想办法转变为可以拿到发票等等,每种解决方案都可以转变为财务模型,用最终增加成本的金额以及预计的时间来辅助管理层进行决策,选择最优的方案操作,改善目前不合规的状况。




从上面的三点可以看出,财务辅助管理层进行决策的过程,离不开财务模型和财务数据。实际上就是讲业务层面的东西全部进行量化展示,这点是财务可以做到的突出专业价值的事情。


量化的数据可以更直观的展示这个项目是不是盈利的?这个方案可以减少多少成本?这个客户签下来到底赚不赚钱?这些是管理层关注的重点,而这些数据显然无法从业务部门提供。


财务的价值并不只是把账算对、按时出具报表这种基础性的工作,而是在利用数据辅助管理层进行决策,这才是财务的核心竞争力所在。


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  • 发表于 2021-09-09 09:03
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  • 分类:财会头条

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张楠-漫谈财管
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