1[.单选题]某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。已知2020年1~3月的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为( )万元。

　　A.50

　　B.60

　　C.70

　　D.33

　　[答案]D

　　[解析]该企业销售收现模式为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。对于2020年3月份来说，3月份收回当月销售额的50%，收回2月份销售额的30%，收回1月份销售额的20%，所以2020年3月份的现金流入=2020年3月份销售额×50%+2020年2月份销售额x30%+2020年1月份销售额×20%=40×50%+30×30%+20×20%=33(万元)。

2[.单选题]资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。下列项目，不能列示在“现金支出”部分的是( )。

　　A.所得税费用

　　B.购买设备支出

　　C.借款利息费用

　　D.股利分配

　　[答案]C

　　[解析]“现金支出”部分包括预算期的各项现金支出。包括“直接材料”“直接人工”“制造费用”“销售及管理费用”“购买设备”等，还包括所得税费用、股利分配等现金支出，借款利息费用在“现金筹措与运用”部分列示。所以本题答案为选项C。

3[.单选题]某企业编制第四季度资金预算，现金余缺部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12%，每年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为( )元。

　　A.7735

　　B.5990

　　C.5850

　　D.7990

　　[答案]C

　　[解析]此题计算与季初现金余额无关。

　　购买股票：5000×2.5=12500(元)

　　归还利息：85000×12%×3/4=7650(元)

　　本金最高偿还额=35000-5000-12500-7650=9850(元)

　　由于按1000元的整数倍偿还本金，所以偿还本金9000元。

　　年末现金余额=35000-12500-7650-9000=5850(元)

素材来源：中会考试通