好会计如何自动测算小型微利企业的所得税减免税额?

2021-06-08 11:26:46

业务场景



无论是进行企业所得税的纳税申报,还是季度结束时预提企业所得税,都会涉及到所得税的计算。而小型微利企业因涉及分段减计应纳税额的优惠政策,计算较为复杂好会计软件当中有什么方式可以自动测算减免税额呢




政策依据

《财政部 税务总局  关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。





判定条件




对于从事国家非限制和禁止行业的纳税人,需同时符合下列三个条件

1、应纳税所得额不超过300万元;

2、从业人数不超过300人;

3、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。





“税率”与“税负率”


小型微利企业的所得税税率是多少呢?

当然是20%,按照税收规定,小型微利企业都是按照20%的税率缴纳所得税的。


小型微利企业的所得税实际税负率是多少呢?

2020年所得税汇算清缴执行的是财税〔2019〕13号的政策,实际税负率如下:

应纳税所得额100万元以内的,税负率为5%,100万至300万元之间的,税负率为10%。

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例如:小畅公司2020年应纳税所得额为200万元,满足小型微利企业的其他条件,那么企业所得税=100*25%*20%+(200-100)*50%*20%=15万元。


划重点!关键的来啦!!

2021年3月5日上午,十三届全国人民代表大会第四次会议在北京人民大会堂开幕,国务院总理李克强代表国务院向大会作政府工作报告。


对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。


也就是说,我们符合小型微利企业条件的在2021年1季度就能享受2.5%了,细心的小伙伴们估计已经发现,系统已经自动减半了(截止4月8日,申报表先改,政策文件未出)。

在好会计软件中,一季度的自动计提所得税的税率也已经同步更新了哟~

 


操作步骤


第一步:【设置】-【财税设置】-【税务设置】,对于符合条件的企业,在“小型微利企业”选项处选择【是】。

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第二步:在季度末,完成收入成本等账务后,在【结账】-【期末结转】中,点击【计提所得税】,即可自动完成应纳税额的测算并生成凭证哟~

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一季度计提所得税的公式已经同步更新,请放心使用!

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直播预告


个体工商户、个人独资企业能否享受小型微利企业减免政策呢?预缴时不符合小型微利企业条件,汇缴时符合可以退税吗?最新的2.5%的“税负率”又是怎么回事儿呢?好会计软件是如何自动测算减免税额呢?


你是否也存在这些疑惑,欢迎您扫码订阅好会计软件汇算清缴系列直播课程,4月9日上午10点将为您揭晓。

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温馨提示!

为了帮助广大好会计的中小企业客户更好更便捷的完成今年所得税汇算清缴工作,畅捷通专门给大家准备了“汇算清缴”系列直播课程,快来看看吧~


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