【会计人早报0531】工资未发先报个税是否可行?税务局刚刚回复了!

1、工资未发先报个税是否可行?税务局刚刚回复了!
2、私车公用是签协议代开发票还是直接报销?今天都说清楚了!
3、利润表背后的经营逻辑:便利店的盈利估算
4、课程推荐:《会计新手 21天训练营》一站式高薪上岗课程服务
会计人早报·第309期


1

工资未发先报个税是否可行?税务局刚刚回复了!

工资未发能不能先报个税的问题,我们先来看官方的权威回复:

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问题:你好,我2020年2月工资未发,但是公司已经给我报税,请问这样是否合法?

答复:您好!您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下:

一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定,第六条

……

因此,根据上述文件规定,工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额,扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金进行税款的计算,并在规定的申报期内进行税款申报。……

也就是说,工资薪金所得个人所得税的申报是按照“收付实现制”原则。

企业应该在实际支付工资的当月申报并代扣代缴个人所得税,并在次月15日前进行申报,而无论发放的是什么时候的工资。

...

→阅读全文:https://www.mykuaiji.com/post/16857.html

2

私车公用是签协议代开发票还是直接报销?今天都说清楚了!


有一些部门,天天在外面跑,自己开自己的车也是方便一些,有些地方出台了限牌政策,摇到公司号牌也不容易,但用车却是一天也不能停,那么什么油费、过路费、停车费,公司是不是应该给我报销一下?

该,肯定该,因公支出,属于公司的支出,就应该入账报销。

但是私车公用的这个话题确实太敏感了!像加油票这类发票很容易出现舞弊,很多企业就会找些私人发生的费用取得的发票,甚至去虚开一些加油费发票在企业账务列支,主要目的就是虚增费用,减少企业所得税的支出,规避个人所得税和社保基数。

一、公司自有车辆

2013年8月1日以后,一般纳税人购入自用车辆,除专门用于不得抵扣范围的(集体福利、个人消费等),均可凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。

购入车辆应按固定资产管理,计提折旧,折旧费在会计账务中计入相关成本与费用。按照税法规定计算的折旧额可以企业所得税税前扣除。

企业真实发生的与取得收入相关的汽油费、过路过桥费、停车费等符合规定的支出可以在企业所得税前扣除。

企业发生的费用支出必须同时满足真实性、相关性及合理性方能在企业所得税前扣除。


二、租赁的车辆

企业从租赁公司或其他单位和个人处租入汽车,之间签订租赁合同或协议的,可以在承租方企业所得税税前扣除相关费用。

可以扣除的费用包括:

1)企业按租赁合同或协议支付的租赁费。

2)合同或协议中约定由承租方企业负担的修理费。

3)租赁车辆发生的汽油费、过路费等相关费用。

租入车辆不得扣除的费用包括:

应由车主承担的与车辆相关的支出如:车辆保险费、车辆购置税、折旧费等。

...

→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/16838.html



3

利润表背后的经营逻辑:便利店的盈利估算

如果你家附近开了一个便利店,出于好奇心,想知道这个店一个月能挣多少钱,你会怎么估算呢?你会直接估算净利润吗?不会。

第一步,估计这个店,一个月能有多少营业额,俗称“流水”,这个词很形象。其实在估计流水之前,还要先估计流量:每天有多少个客人进门,大约成交率(提袋率)是多少,平均的客单价又是多少?有了这些数据,基本上就可以得出营业额的数字了。在这里,我们估算每个月的营业额为10万元。

互联网,也是遵循这样的逻辑,有UV(Unique View)转化率、PV(Page View)转化率、订单转化率,还有付款转化率,就像一个漏斗,最下面的就是真正的营业额了。

第二步,现在可以估算净利润了吗?不行。我们会先估计买卖差价。比如店里卖5元的饮料,进货价是3元,差价就是2元。在财务术语里,我们管这个差价叫毛利润,用毛利润除以销售价格,就是毛利率。比如在这个例子里,2÷5=40%,毛利率是40%。推而广之,我们会估算出这个店的平均毛利率,假设也是40%。

有了第一步的营业额10万元和第二步的毛利率40%,我们就可以推算出这个店一个月能挣4万元。也就是说,不考虑房租水电、员工工资,买卖的差价是4万元,我们现在可以总结一下:第二步,估算毛利润。

第三步,估算便利店的运营费用。假设房租水电1万元,员工工资1.5万元,运营费用一共2.5万元。

第四步,估算便利店的净利润。毛利润减运营费用等于毛利润,即4万元- 2.5万元=1.5万元。

可见,我们看一桩生意,首先看生意的规模,其次看赚钱的空间—买卖差价(也就是毛利润(率),这也代表了生意的难易程度),再次看运营效率(即生产销售的组织效率),最后得出的才是净利润。

...

→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/16856.html


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黄佳佳
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