【会计人早报0524】最严税务稽查!2021税务稽查重点出炉!这些企业要小心了!

2021-05-20 15:30:53
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会计人早报·第302期


1

最严税务稽查!2021税务稽查重点出炉!这些企业要小心了!

随着金税三期、四期的到来,税务稽查力度越来越大,一旦被税务稽查局约谈,查到涉税问题后处理结果基本是追缴税款、处以一定金额的罚金、加收滞纳金,严重的,可能涉及刑事侦办。


一般情况下稽查后会对稽查企业进行处理、处罚:

1.追缴税款;

2.处罚(视情况适用不同处罚力度);

3.加收滞纳金:罚款之外,加收的税款滞纳金,货币是有时间价值的,从滞纳税款之日起按日加收税款0.05%的滞纳金。

一般在税务稽查前,税务机关会下发自查通知书,告知企业目前存在的纳税风险要求企业限期内认真积极自查,补缴税款等。如果企业查不清楚,税务机关帮你查(稽查),处理结果也是完全不同的!

所以说自查相当于是企业的一次自我救赎,有问题的“坦白从宽”,自我纠正。

即日起,这些企业要小心了

1、常年亏损的企业

税务稽查不仅仅只是通过税务信息来比对,还会通过公司银行账户、相关责任人银行账户等有关部门的信息来比对稽查。

以后再想用私户、微信、支付宝等来避税的企业,要注意了,尤其是常年亏损的企业。


2、税务异常公司

对于没有纳税申报或长期零申报或欠税等税务异常企业,再想通过开立多个银行账户来实施洗钱、网络诈骗、偷逃税等违法行为,已经行不通了。

不仅仅如此,因税负率异常、虚开发票、申报异常等而被查出的违法企业,不仅仅只是罚款、滞纳金、刑罚那么简单了,多部门联合后,你的吃穿住行都会受到限制。


3、社保申报异常的企业

...

→阅读全文:https://www.mykuaiji.com/post/14110.html


2

这些情形没有取得发票,也可以税前扣除!

案例一

企业销售给乙公司10万元的货物,按照协议约定:为鼓励客户及早付款,10天内付款给予5%的现金折扣。

借:银行存款  9.5万元

       财务费用-现金折扣 0.5万元

   贷:应收账款-乙公司 10万元

提醒:

以上5000元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除。可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。

案例二

甲方与乙方签订销售合同,甲方向乙方销售钢材,由于各种原因,合同并未实际履行,按照合同约定甲方支付乙方违约金20万元,目前款项已经转账支付,但是乙方不愿意开具发票。

提醒:

甲方支付的违约金支出,属于不涉及经营行为(即经营行为增值税纳税义务为发生)的赔偿金,取得收据即可。

甲方账务处理:

借:营业外支出-违约金支出 20万元

   贷:银行存款  20万元

→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/16212.html



3

企业支付个人一笔劳务报酬,竟然出现了6个税务误区


误区一


支付自然人的劳务报酬,不需要发票就可以税前扣除。


纠正:

以上理解是错误的,支付自然人的劳务报酬,当然需要取得劳务报酬的发票,才可以税前扣除。


提醒:

根据国家税务总局公告2018年第28号的规定,支付自然人的劳务报酬不超过500元的,也可以用收款凭证税前扣除。


误区二


支付自然人的劳务报酬,在代开发票环节税局大厅来征收个人所得税。


纠正:

以上理解是错误的,自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。


提醒:

代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。


误区三

我企业支付外部人员刘师傅劳务报酬10300元,请问代扣20%个税的时候是按照含税收入来计算个税吧?


纠正:

以上理解是错误的,应该按照不含税收入计算代扣的个税。

不含税收入=10300/1.03=10000元

代扣的个税=10000*(1-20%)*20%=1600元

...

→阅读原文:https://www.mykuaiji.com/post/16726.html


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