已有企业被罚！白条入账处理不当很危险，会计赶紧自查！
买东西没发票，最后用收据入账，这就是“白条入账”。不知道白条可以入账的朋友，确实有点亏。可是，知道了白条可以入账却没能好好利用，导致企业被罚款，那也是得不偿失的。今天就带着大家聊聊关于白条入账的那些事儿。
上图就是有企业因“白条入账”被税务局罚款的案例，你的白条入账很有可能是有税务风险的，赶紧自查一下吧！
可以白条入账的情形有哪些？
注意：虽然增值税实行凭票扣税法，即通过增值税发票抵扣链条来实施增值税征收管理。但是存在一些特殊情况不属于增值税应税项目，无法取得发票。比如由于销售方违约无法正常供货，而向购买方支付一笔违约金或者销售方已收取定金，购买方违约其支付定金被销售方没收的；这两种情况，支付违约金的一方为单位的，以其他外部凭证作为税前扣除凭证。
...
企业内部职工食堂人员工资，汇算时应填写工资还是福利费？
最近，连续有人咨询：企业内部职工食堂人员工资，汇算时应填写工资还是福利费?
通过在解答过程中的交流，我发现咨询者最主要的疑惑是：
1.按照企业所得税法相关规定，企业内部职工食堂作为福利机构，其人员费用包括人员工资在税前扣除时只能以“职工福利费”进行扣除。因此，在进行企业所得税汇算清缴时，就将食堂人员的工资填写在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的“二、职工福利费支出”。
2.但是，只填写在“职工福利费支出”后，发现“职工福利费”、“工会经费”等税前扣除金额就超标了，明明是没有超标的。
所以，咨询者就犯迷糊，不知道这个食堂人员工资到底该填写在哪里了。我的回复就非常简单：工资和福利费都需要填写。咨询者对我的回复感到不解，担心填写重复了。
一、从会计核算的角度看
对于职工食堂的人员的工资，在会计核算的时候，其实跟其他部门人员的会计核算一致。
1、计提食堂人员工资：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放食堂人员工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-三险一金个人部分
→阅读原文：https://www.mykuaiji.com/post/16749.html
建筑企业总分包差额征税业务的财税处理（按新收入准则）
（一）建筑企业差额征税调减“工程施工”的会计核算依据分析
1、简易计税使用的会计核算科目：简易计税。
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）的规定，二级科目“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。因此，选择简易计税的建筑企业发生分包业务时，其扣除分包额差额征收增值税，应缴纳的增值税额在 “简易计税”会计科目核算。
2、建筑企业差额征税调减“工程施工”的账务处理。
根据财会[2016]22号的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。二级科目“预交增值税”科目：核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
企业预缴增值税时：
借：应交税费—预交增值税
贷：银行存款
月末企业将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预缴增值税
基于以上会计核算规定，建筑企业差额征税调减“工程施工”的账务处理为：
借：应交税费——简易计税
贷：工程施工——合同成本
...
- 1248 人看过
链接复制成功
