【20210426】会计人早报:餐饮发票如何入账?2021年最新处理办法来了!

1、餐饮发票如何入账?2021年最新处理办法来了!
2、财务注意啦!费用报销必看的5个要点!
3、小规模纳税人应该知道的事
4、独生子女,更该多生娃
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一、餐饮发票如何入账?2021年最新处理办法来了!

1

餐饮发票可以计入“差旅费”

有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。


2

餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。


3

餐饮发票可以计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定:“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。


(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。


(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外,还有员工野外作业或者加班加点等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。为外人的支出计入招待费。

从上可以很明显地看出,光计入职工福利费的情况就有很多种,难怪会计天天喊做账难!



4

餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费,必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16420.html

二、财务注意啦!费用报销必看的5个要点!

近日,武汉一家企业仅凭一张发票入账,被税务局认定为虚列发票,导致企业被税务处罚。


01

费用报销只附一张发票,

可以吗?
费用报销能不能只用一张发票?
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大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的,如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。


02

为什么费用报销不能只附一张发票?

一文讲清!

《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然,发票这项证据也是非常重要的,虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票,但是对于能够取得发票的行为来说,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的,这点在其他的文件也是有规定的。

《税收征收管理法》第二十一条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。

《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条 第(二)项:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条:不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

那么,日常工作中主要的业务实质性要件有哪些?包括但不限于下面这些情况。


一、实物资产


如:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全,是否有采购合同,是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应,是否有从第三方开票,是否舍近求远采购,成本费用率是否明显超过行业合理水平。


二、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续,是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。


三、业务招待费

业务招待费报销,是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点,如果没有清单,可能会认为虚假消费。


四、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全,所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。


五、会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,是否有与会议无关费用(如旅游费)列支。就比如案子所述,会务费就一个发票和合同,14万的开支,明细等这些都没有,肯定是不可以的!税务不查你查谁?


六、工资薪金

是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税,工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。


七、运费

运费报销,是否有运费报销单,起运地和运达地是否与运费报销单相吻合,是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。


八、油费

加油费报销,报销的加油费是否为本公司车辆,本公司账面上是否有车辆,加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。


九、水电费

水电费报销,发票上的字码是否与水表、电表的字码相符,是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少,但水电费却很高。


03

财务注意啦!

费用报销必看的5个要点!

1.票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识知识,比如:小伙伴们去采购一批物料,按理应该取得商品购销发票,但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票,这样牛头不对马嘴,自然不允许报销。

有的小供应商没有发票怎么办?税务局不会认的,所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票,没发票就换一家吧。


2.附件能有力支撑费用发生的真实性


附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性,比如:报销物料采购款,后面的送货单仅写了物料一批和总金额,没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字,财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

3.取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下:水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销,但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16421.html


三、小规模纳税人应该知道的事

1、小规模纳税人的标准

依据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)

2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。这里的年应征增值税销售额包括销售货物,提供应税劳务,销售应税服务,销售无形资产,销售不动产等所有销售额。 


2、小规模增值税的税率
小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。
自2021年4月1日至2021年12月31日,各省省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。


3、关于小规模纳税人增值税减免政策
依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)
 自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过15万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。


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原文:https://www.mykuaiji.com/post/16419.html

四、独生子女,更该多生娃

随着独生子女年龄渐大,他们的父母年龄渐老,独生子女的沉重负担和焦虑逐渐被人们关注。

媒体报道,一个26岁室内设计师,因老家50多岁的母亲重病,她清明节回家,经历了种种难熬的事情,倍感无人分担的乏力。

知乎上,也有不少表达艰难与焦虑的独生子女。有个独生女,也是母亲常年有病,她说:

我真的好累啊,好累好累啊……今年28岁。虽然有人追,但是听到我的家庭都会放弃,所以最后跟一个愿意接受我家庭的人结婚了。他条件也不好,没什么能力帮我。我经常想死,但是我不想母亲伤心。

独生子女的负担,这么沉重?他们这么无力?

01

独生子女们也快老了

中国的计划生育,实际是1970年代初开始的,不过那时候还没有提倡只生一个好。1979年开始独生子女政策,最早的一批独生子女,已经迈入40岁了。他们的父母,应该60、70多岁了。

这样的年龄,疾病开始增多,这意味着独生子女的负担越来越重。再过十来年,独生子女们自己也要进入老年阶段,如何撑起家庭重负?

过去人们关注的主要是老龄化之后,老年人的养老问题,但独生子女可能比他们的父母更难熬,这也应该关注。

关注的第一步,应该是反思。

过去搞计划生育,目的是降低经济体中的抚养费用,实现经济腾飞。很多父母本来愿意多生,但被迫只生一个。父母们的日子是要过得稍微舒服一点,但过去的舒服,今天要付出代价,代价就是父母、子女今天日子难过。

所以,通过这件事,人们应该明白,万万不可干预市场。过去很多人支持干预生育,是以为市场只能高效处理短期供需关系,但在人口问题这种长期问题上,市场是失灵的。

其实,无论是短期供需,还是长期问题,由每个人根据他们自己的具体情况去分散决策,都是更高效的。

02

“社会化养老”会坑死人,独生子女们千万别信

网上有不少人说:“既然独生子女负担这么沉重,那就应该实行社会化养老,由全社会来承担养老负担,减轻独生子女的负担。”

这是个天大的馊主意!这只会加重独生子女的负担,使人们陷入万劫不复之境。

“社会承担养老负担”,听起来好像很美好,但“社会”是谁?所谓“社会承担养老负担”,不还是年轻人纳税来承担养老负担吗?这其中,就包括独生子女的纳税。家里少给钱给父母,但,外面要多纳税,这是减轻独生子女的负担吗?

有人可能会说,“社会承担养老负担”,是让多孩家庭帮独生子女家庭分担一部分负担。

但是,首先,现在独生子女家庭占多数,多孩家庭能分担多少?

其次,也是更严重的问题,如果自己生的孩子,要帮别人分担养老负担,这会导致人们的生育意愿进一步降低,使未来陷入恶性循环。

有些家庭甚至都不生孩子了,何必生个孩子来承担重负呢?反正会有别人生的孩子,也就是“社会”,来替自己养老。

像日本,就很可怕。许多年轻人被各种“社会”负担压弯了腰,别说结婚生子了,连性生活都懒得过了,是典型的“低欲望社会”。他们甚至都不知道,自己的努力付出,究竟养了谁的父母。

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所以,千万不要被“社会”这个词骗了。“社会”总是一个个具体的人构成的,该有的养老负担,不可能因为“社会”养老,就变得消失了。

……

原文:https://www.mykuaiji.com/post/16418.html


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